北京市嘉源律師事務所 關于廣東新勁剛新材料科技股份有限公司 首次公開發行股票并在創業板上市的 補充法律意見書（二） 中國北京復興門內大街 158 號 遠洋大廈 F408 F408, Ocean Plaza 158 Fuxing Men Nei Street, Xicheng District Beijing, China 100031 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 北 京 BEIJING 上 海 SHANGHAI 深 圳 SHENZHEN 香 港 HONGKONG 西 安 XIAN 北京市嘉源律師事務所 關于廣東新勁剛新材料科技股份有限公司 首次公開發行股票并在創業板上市的 補充法律意見書（二） 嘉源(2016)-01-354 敬啟者江門家用別墅電梯哪家質量好： 根據廣東新勁剛新材料科技股份有限公司（以下簡稱“勁剛股份”、“發行人” 或“公司”）與北京市嘉源律師事務所（以下簡稱“本所”）簽訂的《專項法律顧 問協議》（以下簡稱“《法律顧問協議》”），本所擔任公司首次公開發行人民幣普 通股股票并上市的特聘專項法律顧問，為公司首次公開發行人民幣普通股股票并 上市出具了嘉源(2016)-01-351《北京市嘉源律師事務所關于廣東新勁剛新材料 科技股份有限公司首次公開發行股票并在創業板上市的法律意見書》（以下簡稱 “《法律意見書》”）、嘉源(2016)-01-352《北京市嘉源律師事務所關于廣東新勁 剛新材料科技股份有限公司首次公開發行股票并在創業板上市的律師工作報告》 （以下簡稱“《律師工作報告》”）、嘉源(2016)-01-353《北京市嘉源律師事務所 關于廣東新勁剛新材料科技股份有限公司首次公開發行股票并在創業板上市的 補充法律意見書（一）》（以下簡稱“《補充法律意見書（一）》”）。 中國證監會針對發行人本次發行申請文件于 2015 年 9 月 18 日出具了 151391 號《中國證監會行政許可項目審查反饋意見通知書》（以下簡稱“《反饋意見》”）。 3-3-1-3-1 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 根據《反饋意見》的要求，本所對需要律師補充核查、說明的問題進行了核查， 對于與財務相關的內容，根據發行人提供的資料，經本所律師核查并與會計師核 實及確認，出具了補充法律意見（以下簡稱“本補充法律意見書”）。 除非另有說明，本補充法律意見書所用簡稱與《法律意見書》和《律師工作 報告》中的定義一致。 本補充法律意見書依據《公司法》、《證券法》等有關法律、法規及中國證監 會的《公開發行證券公司信息披露的編報規則第 12 號—公開發行證券的法律意 見書和律師工作報告》（證監發[2001]37 號文）、《首次公開發行股票并上市管理 辦法》（以下簡稱“《管理辦法》”）等有關規定，按照律師行業公認的業務標準、 道德規范和勤勉盡責精神出具。 為出具本補充法律意見書，本所及經辦律師已按照律師行業公認的業務標 準、道德規范和勤勉盡職精神，對發行人為本次發行與上市提供或披露的資料、 文件和有關事實以及所涉及的法律問題進行了合理、必要及可能的核查與驗證， 對發行人的行為、所提供的所有文件、資料及證言的合法性、真實性、有效性進 行了審查、判斷，并在此基礎上出具本補充法律意見書。本所保證本所在本補充 法律意見書不存在虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。 在前述調查過程中，本所得到發行人如下保證：發行人已經提供了本所認為 出具本補充法律意見書所必需的、真實的原始書面材料、副本材料或口頭證言。 經本所核查，有關副本材料或者復印件與原件一致。 本所僅就與本次發行與上市涉及的中國法律問題發表意見，并不對有關審 計、資產評估、投資項目分析、投資收益等事項發表評論。本所在本補充法律意 見書中對有關會計報表、審計報告和評估報告和投資項目可行性報告中某些數據 和結論的引述，不表明本所對這些數據、結論的真實性和準確性做出任何明示或 暗示的保證。對本次發行與上市所涉及的財務數據、投資分析等專業事項，本所 未被授權、亦無權發表任何評論。 本所依據本補充法律意見書出具日以前已經發生或存在的事實及國家正式 公布、實施的法律、法規和規范性法律文件，并基于對有關事實的了解和對法律 3-3-1-3-2 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 的理解發表法律意見。 本補充法律意見書僅供發行人本次發行與上市之目的使用，不得用作任何其 江門家用別墅電梯哪家質量好他目的。本所同意將本補充法律意見書作為發行人本次發行與上市所必備的法定 文件，隨其江門家用別墅電梯哪家質量好他公開發行股票申請材料一起上報，并依法對所出具的法律意見承擔 責任。 本所作為發行人本次發行與上市的特聘專項法律顧問，現出具本補充法律意 見如下： 一、反饋意見第2條：（1）報告期內金剛石工具用超細預合金粉的產量、與發 行人產品的對應關系、該等產品報告期內的銷量、銷售金額和占比，在性能、 產量、銷售價格等方面與發行人其江門家用別墅電梯哪家質量好他產品的差別；（2）科大博德生產的金剛石 工具用超細預合金粉是否還銷售給除發行人以外的其他客戶，以及對應的銷 量、銷售金額；（3）相關外協工藝在金剛石工具用超細預合金粉生產流程中的 具體作用、重要程度、對科大博德業務獨立性的影響，科大博德是否對相關外 協廠商存在重大依賴，外協、自產如何協調管理，采取哪些措施保證其核心技 術或工藝不泄露，歷史上（特別是報告期內）是否曾發生泄露的風險；（4）報 告期內科大博德委托哪些外協廠商協助生產金剛石工具用超細預合金粉，相關 外協廠商的控股股東、實際控制人、 董事、監事、高級管理人員、其他核心 人員與發行人的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、其他核 心人員是否存在關聯關系，相關外協廠商是否還為其他金屬基材料制造商（特 別是發行人的競爭對手）提供外協服務。 答復： （一）科大博德報告期內金剛石工具用超細預合金粉的產量、與發行人產品 的對應關系、該等產品報告期內的銷量、銷售金額和占比，在性能、產量、銷售 價格等方面與發行人其他產品的差別。 科大博德報告期內金剛石工具用超細預合金粉的產量、與發行人產品的對應 關系、該等產品報告期內的銷量、銷售金額和占比，在性能、產量、銷售價格等 方面與發行人其他產品的差別的具體情況如下： 3-3-1-3-3 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 1、科大博德報告期內金剛石工具用超細預合金粉的產量分別為 55.00 噸、 255.40 噸、195.22 噸和 95.37 噸。 2、2012 年，發行人金剛石工具用超細預合金粉僅在后磨邊輪及部分型號的 滾刀中使用；2013 年開始，發行人滾刀、金屬結合劑磨邊輪開始全面采用超細 預合金粉作為主要胎體材料。該等產品在報告期內的銷售情況如下： 2015 年 1-6 月 2014 年度 產品類別 銷售數量 銷售成本 銷售數量 銷售成本 占比 占比 （萬個） （萬元） （萬個） （萬元） 滾刀 0.77 996.98 11.91% 2.25 3,111.15 17.51% 金屬結合劑磨 10.30 1,799.29 21.49% 22.51 4,100.27 23.07% 邊輪 合計 11.06 2,796.27 33.39% 24.76 7,211.42 40.58% 2013 年度 2012 年度 產品類別 銷售數量 銷售成本 銷售數量 銷售成本 占比 占比 （萬個） （萬元） （萬個） （萬元） 滾刀 2.46 3,224.92 18.50% 0.72 1,120.41 8.41% 金屬結合劑磨 22.53 3,948.76 22.65% 3.67 646.51 4.85% 邊輪 合計 24.99 7,173.67 41.15% 4.39 1,766.92 13.26% 3、發行人使用超細預合金粉的產品主要是滾刀、金屬結合劑磨邊輪，使用 超細預合金粉產品在性能、產量、銷售價格等方面與使用其他預合金粉產品的差 別在于： （1）性能方面的差別 以超細預合金粉作為胎體材料，可提升胎體對超硬磨粒的把持力及燒結胎體 的合金化程度，從而提高超硬材料制品的綜合使用性能。根據發行人提供的統計 數據，2013 年單個超細預合金粉滾刀的平均加工面積為 12,679.85 ㎡，較 2012 年普通預合金粉滾刀的平均加工面積 10,399.09 ㎡提升了 21.93%。 （2）生產效率的差別 由于超細合金粉相較于普通合金粉粒度更細、比表面積更大、活性更強，因 此在使用超細合金粉生產相關產品時，燒結工序要求達到的燒結溫度比使用普通 3-3-1-3-4 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 合金粉生產時低 30-50 攝氏度，因此燒結耗時更短，可以在降低能耗的同時提高 相關產品的生產效率。 （3）銷售價格方面的差別 發行人對采用超細預合金粉的產品在銷售價格方面與普通合金粉產品不存 在明顯差別，但由于其使用壽命更長，可以提高產品的性價比，增強市場競爭力。 在消耗管理模式下，發行人與客戶按月以“磨拋加工面積×合同約定的單位面積 加工價格”結算銷售收入，并按月根據磨拋工具的實際消耗量結轉營業成本，由 于使用超細合金粉生產的產品使用壽命較使用普通合金粉生產的產品使用壽命 可以延長約 20%，從而相應節約相關產品的消耗成本。 （二）科大博德生產的金剛石工具用超細預合金粉銷售給除發行人以外的其 他客戶以及對應的銷量、銷售金額。 經本所律師核查，報告期內，科大博德存在生產少量石材加工金屬基超硬材 料制品用超細預合金粉銷售給除發行人以外的其他客戶的情況。 科大博德生產少量石材加工金屬基超硬材料制品用超細預合金粉銷售給除 發行人以外的其他客戶的銷量、銷售金額情況如下： 占超細預合 序 銷售數量 銷售金額 期間 客戶名稱 金粉銷售總 號 （噸） （萬元） 額的比例 1 武漢兆華科技有限公司 2.30 38.83 5.86% 2 太原雙塔剛玉股份有限公司 2.00 16.07 2.43% 武漢萬邦激光金剛石工具有限 3 1.23 10.49 1.58% 公司 2015 年 4 青島曉成金剛石工具有限公司 0.12 2.36 0.36% 1-6 月 天津切西伍德金剛石工具制造 5 0.15 2.12 0.32% 有限公司 6 其他零星客戶 0.42 4.03 0.61% 合計 6.22 73.90 11.16% 3-3-1-3-5 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 1 武漢兆華科技有限公司 4.51 64.75 5.05% 2 太原雙塔剛玉股份有限公司 7.00 48.89 3.79% 3 楊揚 4.85 39.78 3.09% 2014 年 4 張健梅 3.70 26.88 2.09% 度 5 佛山市光大磨具材料有限公司 2.41 18.92 1.47% 6 其他零星客戶 4.34 42.93 3.35% 合計 26.81 242.15 18.88% 1 太原雙塔剛玉股份有限公司 12.70 103.12 6.18% 2 武漢兆華科技有限公司 2.55 43.66 2.62% 3 佛山市光大磨具材料有限公司 2.00 15.91 0.96% 2013 年 武漢萬邦激光金剛石工具有限 4 1.61 14.22 0.85% 度 公司 5 張健梅 1.12 9.37 0.56% 6 其他零星客戶 1.22 16.99 1.02% 合計 21.20 203.29 12.18% 1 太原雙塔剛玉股份有限公司 6.20 54.53 8.39% 2 佛山市光大磨具材料有限公司 3.84 36.89 5.67% 3 泉州眾志金剛石工具有限公司 1.07 13.21 2.03% 2012 年 4 武漢兆華科技有限公司 0.70 12.37 1.90% 度 武漢萬邦激光金剛石工具有限 5 1.25 11.7 1.80% 公司 6 其他零星客戶 0.94 13.8 2.12% 合計 14.00 142.50 21.91% （三）相關外協工藝在金剛石工具用超細預合金粉生產流程中的具體作用、 重要程度、對科大博德業務獨立性的影響，科大博德對相關外協廠商的依賴性， 外協、自產的協調管理，保證其核心技術或工藝不泄露的措施及泄露的風險。 1、科大博德金剛石工具用超細預合金粉的生產工藝流程中的共沉淀環節通 過外協方組織完成。共沉淀環節屬于行業內較為成熟的制備復合氧化物超細粉體 3-3-1-3-6 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 的方法，但是設備投入較大。科大博德基于經濟性的考慮，將共沉淀環節通過外 協方組織完成。在該環節中，科大博德負責指定組分配方、加工工藝、技術指標， 外協方只是按要求組織原材料采購及安排代工生產。 2、科大博德對相關外協方不存在重大依賴，相關外協環節不會對科大博德 業務的獨立性造成影響，主要原因如下： （1）科大博德自身掌握共沉淀環節相關技術和工藝，由于進行該環節所需 的機器設備投入較大，所以出于經濟性的考慮將該環節委托外協方組織原材料采 購及代加工，如有需要可自行購置所需設備及原材料進行加工； （2）我國共沉淀加工技術成熟，可提供相關服務的企業較多； （3）我國市場上相關原材料供應充足。 3、科大博德主要通過以下措施對核心技術及工藝進行保護： （1）生產超細預合金粉用的前驅粉包含的組分種類較多，而需要進行共沉 淀加工的僅為其中的氧化物組分，并且科大博德對于每家外協方僅委托其組織加 工其中的一到兩種組分，每家外協廠商均不知悉全部前驅粉的組分構成、技術指 標、配方比例及其他組分、其他環節的加工工藝； （2）科大博德與相關外協方簽訂的合同均包含保密條款，明確約定相關外 協方不得向任何第三方透露科大博德委托加工產品的工藝技術文件和性能指標 與樣品、加工數量、加工次數等信息。 因此，科大博德在委托外協方組織進行共沉淀加工環節時，核心技術或工藝 泄露的可能性較低。經發行人及科大博德確認，科大博德歷史上未發生核心技術 或工藝泄露的情況。 （四）報告期內科大博德的外協方的相關情況。 1、科大博德報告期內的外協方主要包括蘭州嘉盛化工有限公司、石家莊華 茂鐵電科技有限公司、云南錫業股份有限公司北京分公司，該等外協方的相關情 況如下： 3-3-1-3-7 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 控股 董事、監事、高級管 外協廠商名稱 股東情況 實際控制人 股東 理人員 王虹（董事）、燕淑 蘭州嘉盛化工有限 王虹持股 60%，燕 芳（監事）、王科（總 王虹 王虹 公司 淑芳持股 40%。 經理）、金麗娟（財 務負責人） 石家莊華茂鐵電科 候曉茜、劉夏菲分 - - 候曉茜、劉夏菲 技有限公司 別持股 50%。 鄭君、肖葵（副經 云南省人民政 云南錫業股份有限 上市公司分支機 理）、張曉雄（財務）、 - 府國有資產監 公司北京分公司 構 李文超（業務負責 督管理委員會 人） 2、根據蘭州嘉盛化工有限公司、石家莊華茂鐵電科技有限公司、云南錫業 股份有限公司北京分公司的確認，蘭州嘉盛化工有限公司、石家莊華茂鐵電科技 有限公司、云南錫業股份有限公司北京分公司除為發行人提供外協服務之外，沒 有為其他金屬基超硬材料品廠商提供同樣產品的外協服務。 3、根據發行人及科大博德確認并經本律師核查，科大博德報告期內的相關 外協方的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、其他核心人員與 發行人的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、其他核心人員不 存在關聯關系。 綜上，本所認為： 1、發行人在《招股說明書》中如實披露了報告期內金剛石工具用超細預合 金粉的產量、與發行人產品的對應關系、該等產品報告期內的銷量、銷售金額和 占比，在性能、產量、銷售價格等方面與發行人其他產品差別等事項。 2、科大博德報告期內存在生產少量石材加工金屬基超硬材料制品用超細預 合金粉銷售給發行人以外的其他客戶的情形。 3、科大博德外協工藝不會對科大博德的業務獨立性構成重大影響，科大博 3-3-1-3-8 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 德對外協方不存在重大依賴，并已采取措施避免核心技術和工藝發生泄露，歷史 上未發生核心技術或工藝泄露的情況。 4、科大博德報告期內的相關外協方的控股股東、實際控制人、董事、監事、 高級管理人員、其他核心人員與發行人的控股股東、實際控制人、董事、監事、 高級管理人員、其他核心人員不存在關聯關系，相關外協方沒有為其他金屬基超 硬材料制造商（特別是發行人的競爭對手）提供同樣產品的外協服務。 二、反饋意見第3條第（1）點：發行人報告期內的前十大客戶及其控股股東、 實際控制人、主要股東、董事、監事、高級管理人員、其他核心人員與發行人 及其關聯方是否存在關聯關系，有無交易、資金往來。 答復： （一）發行人報告期內的前十大客戶及其相關情況 持股 5%以上股東 控股 實際控 董事、監事、高 序號 客戶名稱 持股 名稱 股東 制人 級管理人員 比例 山東耿瓷集團有 1-1 限公司（以下簡稱 羅桂麗 100% 羅桂麗 羅桂麗 徐新軍、王曉艷 “耿瓷集團”） 山東米開朗陶瓷 耿瓷集團 70% 耿瓷 1-2 羅桂麗 徐彬鋒、王曉艷 有限公司 羅桂麗 30% 集團 山東齊都陶瓷有 耿瓷集團 60% 耿瓷 1-3 羅桂麗 王興良、王曉艷 限公司 羅桂麗 40% 集團 山東玉璽陶瓷有 耿瓷集團 70% 耿瓷 李玉發、徐彬鋒、 1-4 羅桂麗 限公司 王巖 30% 集團 王曉艷 White Horse White 廖氏家 Teo Swee Teng、 White Horse 2-1 Ceramic Industries 100% Horse 族（詳 Cheng Soon Berhad Sdn Bhd Berhad 見附注 Mong、Liao Shen 3-3-1-3-9 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 持股 5%以上股東 控股 實際控 董事、監事、高 序號 客戶名稱 持股 名稱 股東 制人 級管理人員 比例 1） Hua White Horse White Ceramic Industries White Horse 廖氏 2-2 100% Horse 廖永順 (Vietnam) Co., Berhad 家族 Berhad Ltd. Tohoku Vu Vu Vu Tien Dien、 3 Technology Joint Vu Tien Dien 100% Tien Tien Biu Duy Thum Stock Company Dien Dien 東樂投資貿易有 黃林基、羅沛星、 河南瑞興堡建材 東樂 4-1 限公司（以下簡 100% 霍卓威 霍鐮泉、黃林基、 有限公司 公司 稱“東樂公司”） 霍熾昌、方文兄 新中源（集團） 湖南衡利豐陶瓷 有限公司（以下 新中源 張四通、霍鐮泉、 4-2 100% 霍熾昌 有限公司 簡稱“新中源集 集團 陳旭偉 團”） 遼寧金地陽陶瓷 東樂 陳恢庫、霍鐮泉、 4-3 東樂公司 100% 霍卓威 有限公司 公司 陳旭偉 江西富利高陶瓷 新中源 曾彥熾、霍鐮泉、 4-4 新中源集團 100% 霍熾昌 有限公司 集團 羅沛星、陳旭偉 新粵中投資有限 四川新中源陶瓷 詳見附 鐘偉標、霍鐮泉、 4-5 公司（以下簡稱 100% 新粵中 有限公司 注2 羅沛星、霍熾昌 “新粵中”） 四川新粵中陶瓷 詳見附 鐘偉標、霍鐮泉、 4-6 新粵中 100% 新粵中 有限公司 注2 羅沛星、霍熾昌 3-3-1-3-10 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 持股 5%以上股東 控股 實際控 董事、監事、高 序號 客戶名稱 持股 名稱 股東 制人 級管理人員 比例 廣東新中源陶瓷 有限公司南莊富 4-7 -- -- -- 霍鐮泉 曾彥熾（負責人） 利高陶瓷營銷中 心 東樂公司 60% 湖北寶加利陶瓷 東樂 陸冰、霍鐮泉、 4-8 佛山百利豐建材 霍卓威 有限公司 40% 公司 陳旭偉、霍熾昌 有限公司 Chen Sin Siang、 Hsu Rong Sheng、Chen Jo Yuan、Chen Wen Chin、Hsu Jong Union Time Chen Chin、Chen Taicera Enterprise Enterprise 5 29.20% UTEL Sin Cheng Jen、Hsieh Company Limited（以下簡 Siang Jan Hwang、 稱“UTEL”） Cheng Yeu Chyi、Chien Su Chen、Peng Shih Ting、Lai Ping Shan Nguyen Minh Viglacera Joint Tuan、Dinh Viglacera Tien Son Stock Corporation 越南建 Quang Huy、 6 Joint Stock 51% VJSC （以下簡稱 設部 Quach Huu Company “VJSC”） Thuan、Nguyen Tri Dung、 3-3-1-3-11 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 持股 5%以上股東 控股 實際控 董事、監事、高 序號 客戶名稱 持股 名稱 股東 制人 級管理人員 比例 Nguyen Duy Truc、Ngo Th Reo、Ngo Th Thao、Nguyen Th Hong Tham、 Truong Ngoc Minh、Ngo Trng Toan 鄧建華 35% 江西唯美陶瓷有 黃建平 30% 7-1 無 無 鄧建華、黃建平 限公司 謝悅增 22.5% 蘭盛標 12.5% 謝悅增 50% 張玉其 20% 謝悅增、陳云添、 廣東家美陶瓷有 7-2 曾凡文 10% 謝悅增 謝悅增 曾凡文、李清遠、 限公司 施少剛 10% 劉新興 陳云添 10% 高邑縣力馬建陶 陳增現 80% 8 陳增現 陳增現 王計軍、陳雄偉 有限公司 陳雄偉 20% 臨沂市奧達建陶 張達、張露、張 9 張達 100% 張達 張達 有限公司 學林 王代友 51% 湖南利德有陶瓷 曾雙喜 31% 10 王代友 王代友 王代友、陳小平 有限公司 陳昭武 9% 陳小平 9% 11-1 淄博城東建陶有 淄博城東企業集 52.45% 城東 孫守年 孫永孝、姜興良、 3-3-1-3-12 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 持股 5%以上股東 控股 實際控 董事、監事、高 序號 客戶名稱 持股 名稱 股東 制人 級管理人員 比例 限公司（以下簡稱 團有限公司（以 集團 孫守斌、孫守順、 “城東建陶”） 下簡稱“城東集 孫洪文、高慶軍 團”） 孫永孝、李水喜、 安陽福惠陶瓷有 城東建陶 70% 城東 11-2 孫守年 孫洪富、姜興遠、 限公司 建陶 李水喜 30% 李軍希、孟新利 黃業龍 48.57% 江西金利源陶瓷 劉小豹 17.14% 黃業龍、劉小豹、 12 黃業龍 黃業龍 有限公司 黃增貴 14.29% 黃堂伙 黃堂伙 11.43% 王志洪 85% 江西華碩陶瓷集 13 吳龍華 10% 王志洪 王志洪 王志洪、吳龍華 團有限公司 丁巍 5% 佳晨國際有限公 司（以下簡稱“佳 54.5% 杭州諾貝爾集團 駱水 晨國際”） 佳晨 駱水根、孫月仙、 14-1 有限公司（以下簡 根、駱 宏誠股份有限公 國際 孫桂明 稱“諾貝爾集團”） 哲宏 司（以下簡稱“宏 45.5% 誠股份”） 杭州諾貝爾陶瓷 有限公司（以下 90% 駱水 駱水根、孫月仙、 德清仲元陶瓷有 簡稱“諾貝爾陶 諾貝爾 14-2 根、駱 孫桂明、余愛民、 限公司 瓷”） 陶瓷 哲宏 曾成勇 杭州菲氏浴廚用 10% 品有限公司 3-3-1-3-13 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 持股 5%以上股東 控股 實際控 董事、監事、高 序號 客戶名稱 持股 名稱 股東 制人 級管理人員 比例 駱水 諾貝爾陶瓷 75% 九江諾貝爾陶瓷 諾貝爾 沈建國、駱水根、 14-3 根、駱 有限公司 陶瓷 孫月仙、余愛民 宏誠股份 25% 哲宏 駱水 駱水根、孫月仙、 杭州諾貝爾科技 諾貝爾 14-4 諾貝爾陶瓷 100% 根、駱 孫桂明、余愛民、 有限公司 陶瓷 哲宏 蔡偉勇 諾貝爾陶瓷 52% 駱水 杭州菲氏浴廚用 諾貝爾 駱水根、孫月仙、 14-5 佳晨國際 26.16% 根、駱 品有限公司 陶瓷 孫桂明 宏誠股份 21.84% 哲宏 諾貝爾集團 52% 駱水 杭州威呢斯陶瓷 諾貝爾 駱水根、孫月仙、 14-6 佳晨國際 26.16% 根、駱 有限公司 集團 孫桂明 宏誠股份 21.84% 哲宏 翁偉明 57.5% 佛山市天雅進出 翁偉明、謝敏儀、 勞民夫 7.5% 15 口有限公司（以下 翁偉明 翁偉明 林萍、勞民夫、 林萍 7.5% 簡稱“佛山天雅”） 蕭志江、黃文彪 謝敏儀 7.5% 王宜明 60% 江西瑞明陶瓷有 16 付建國 20% 王宜明 王宜明 付建國、王宜明 限公司 朱偉強 20% 廣東東鵬控股股 份有限公司（以 90.35% 清遠納福娜陶瓷 下簡稱“廣東東 廣東 陳昆列、何新明、 17-1 何新明 有限公司 鵬”） 東鵬 包建永、招浩飚 佛山市元亨投資 9.65% 控股有限公司 17-2 豐城市東鵬陶瓷 廣東東鵬 100% 廣東 何新明 何新明、包建永、 3-3-1-3-14 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 持股 5%以上股東 控股 實際控 董事、監事、高 序號 客戶名稱 持股 名稱 股東 制人 級管理人員 比例 有限公司 東鵬 招浩飚、歐浩泉 東鵬國際（香港） 佛山華盛昌陶瓷 控股有限公司 東鵬 何新明、陳昆列、 17-3 100% 何新明 有限公司 （以下簡稱“東 控股 鐘保民、羅思維 鵬控股”） 注 1：廖氏家族包括 Liao Yuan Shun、Liao Jung Chun、Liao Shen Hua。 注 2：該客戶是由在英屬開曼群島登記注冊的 New Zhong Yuan Ceramics Holdings Limited 實際控制。 （二）根據發行人報告期內前十大客戶的商事登記資料，發行人根據本律師 核查要求所提供的相關資料和信息、發行人及其關聯方的確認，并經核查，本所 認為： 1、佛山天雅的股東、董事林萍為發行人銷售經理、持有 0.21%股權的自然 人股東王宗華的配偶，由于王宗華并非持有發行人 5%以上股權的股東，亦不是 發行人的董事、監事、高級管理人員或其他核心人員，因此，佛山天雅不是發行 人關聯方。除上述情形之外，發行人報告期內前十大客戶及其控股股東、實際控 制人、主要股東、董事、監事、高級管理人員、其他核心人員與發行人及其關聯 方不存在其他關聯關系； 2、發行人除與報告期內前十大客戶存在業務往來外，與上述報告期內前十 大客戶及其控股股東、實際控制人、主要股東、董事、監事、高級管理人員、其 他核心人員不存在交易、資金往來的情形。 三、反饋意見第4條：（1）報告期內前十大海外銷售客戶及其注冊地、注冊資 本、主營業務、主要產品、股權結構、控股股東、實際控制人，發行人對其的 銷售內容、數量、金額，發行人產品在該等客戶的最終銷售、使用、庫存情 3-3-1-3-15 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 況，該等客戶及其控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、其他 核心人員與發行人的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、其 他核心人員有無關聯關系，是否存在交易、資金往來；（2）報告期內外購產品 的具體內容、數量、采購和轉售價格、定價依據、主要采購和銷售對象，相關 海外客戶委托發行人代為采購的原因；（3）佛山天雅的股權結構，其控股股 東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、其他核心人員與發行人的控股 股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、其他核心人員有無關聯關 系，是否存在交易、資金往來。 答復： （一）發行人報告期內前十大海外銷售客戶及其注冊地、注冊資本、主營業 務、主要產品、股權結構、控股股東、實際控制人，發行人對其的銷售內容、數 量、金額，發行人產品在該等客戶的最終銷售、使用、庫存情況，該等客戶及其 控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、其他核心人員與發行人的 控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、其他核心人員的關聯關系 及交易、資金往來情況。 1、發行人報告期內前十大海外銷售客戶及其相關情況如下： （1）White Horse Ceramic Industries Sdn Bhd 和 White Horse Ceramic Industries (Vietnam) Co., Ltd ①基本情況 A.White Horse Ceramic Industries Sdn Bhd 注冊地 馬來西亞 注冊資本 2,068 萬馬來西亞林吉特 主營業務 陶瓷和同質磚的生產和銷售 主要產品 陶瓷和同質磚 股權結構 White Horse Berhad 持股 100% 控股股東 White Horse Berhad 實際控制人 廖氏家族 3-3-1-3-16 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 董事 Teo Swee Teng、Cheng Soon Mong、Liao Shen Hua B.White Horse Ceramic Industries (Vietnam) Co., Ltd 注冊地 越南 注冊資本 70,000 萬新臺幣 主營業務 陶瓷和同質磚的生產和銷售 主要產品 陶瓷和同質磚 股權結構 White Horse Berhad 持股 100% 控股股東 White Horse Berhad 實際控制人 廖氏家族 董事、高級管理人員 廖永順 ②經本所律師核查，White Horse Ceramic Industries Sdn Bhd 和 White Horse Ceramic Industries (Vietnam) Co., Ltd 為發行人 2012 年、2013 年、 2014 年及 2015 年 1-6 月的前十大海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： A.White Horse Ceramic Industries Sdn Bhd 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 滾刀 230 個 82.04 磨邊輪 2,820 個 131.24 2015年1-6月 金剛石磨塊 6,480 個 120.14 （自營出口） 碳化硅磨塊 528,960 個 180.69 配件 6 批 8.15 合計 - - 522.25 滾刀 428 個 149.47 磨邊輪 2,395 個 114.50 2014年 金剛石磨塊 5,874 個 107.47 （自營出口） 碳化硅磨塊 720,600 個 244.34 彈性磨塊 696 個 2.84 配件 11 批 2.64 3-3-1-3-17 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 合計 - - 621.26 滾刀 142 個 51.34 磨邊輪 1,450 個 78.31 2013年 碳化硅磨塊 522,600 個 159.88 （自營出口） 金剛石磨塊 6,250 個 75.06 配件 5 批 6.71 小計 - - 371.30 滾刀 60 個 14.37 2013年 碳化硅磨塊 117,600 個 41.69 磨邊輪 430 個 8.21 （通過佛山天雅 出口） 金剛石磨塊 1,560 個 16.57 小計 - - 80.85 2013年 合計 - - 452.15 滾刀 240 個 94.09 磨邊輪 2,725 個 143.73 2012年 金剛石磨塊 3,420 個 64.17 （自營出口） 碳化硅磨塊 630,660 個 258.55 配件 8 批 7.51 小計 - - 568.05 滾刀 45 個 29.13 2012年 磨邊輪 380 個 21.29 碳化硅磨塊 173,790 個 82.99 （通過佛山天雅 出口） 配件 3 批 6.58 小計 - - 139.99 2012年 合計 - - 708.04 B.White Horse Ceramic Industries (Vietnam) Co., Ltd 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 滾刀 119 個 31.22 2015年1-6月 磨邊輪 445 個 23.64 （自營出口） 金剛石磨塊 1,320 個 24.21 碳化硅磨塊 68,000 個 22.69 3-3-1-3-18 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 彈性磨塊 11,280 個 45.54 配件 3 批 36.43 合計 - - 183.74 滾刀 73 個 24.23 磨邊輪 770 個 43.32 金剛石磨塊 840 個 15.39 2014年 碳化硅磨塊 135,472 個 44.15 （自營出口） 彈性磨塊 34,800 個 139.88 配件 10 批 114.91 合計 - - 381.90 滾刀 96 個 31.71 磨邊輪 558 個 29.98 2013年 碳化硅磨塊 115,500 個 41.83 （自營出口） 金剛石磨塊 552 個 9.65 配件 6 批 19.75 小計 - - 132.93 碳化硅磨塊 21,376 個 19.05 2013年 滾刀 17 個 1.83 磨邊輪 70 個 0.75 （通過佛山天雅 出口） 拋光機配件 1 批 13.26 小計 - - 34.90 2013年 合計 - - 167.82 滾刀 84 個 31.46 磨邊輪 786 個 81.05 2012年 金剛石磨塊 360 個 7.36 （自營出口） 碳化硅磨塊 184,512 個 72.79 配件 9 批 33.33 小計 - - 225.98 滾刀 35 個 12.07 2012年 磨邊輪 258 個 26.50 碳化硅磨塊 42,156 個 12.90 （通過佛山天雅 出口） 拋光機配件 3 批 9.57 小計 - - 61.04 3-3-1-3-19 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 2012年 合計 - - 287.03 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 White Horse Ceramic Industries Sdn Bhd 和 White Horse Ceramic Industries (Vietnam) Co., Ltd 向發行人購買的產品主要用于其自身的陶瓷生 產，不存在再次銷售情形。報告期內各期末，發行人產品在 White Horse Ceramic Industries Sdn Bhd 和 White Horse Ceramic Industries (Vietnam) Co., Ltd 的庫存情況如下： A.White Horse Ceramic Industries Sdn Bhd 項目 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 2012年12月31日 滾刀（個） 71 123 67 40 磨邊輪（個） 595 895 675 285 金剛石磨塊（個） 2,796 1,422 1,060 - 碳化硅磨塊（個） 219,360 225,600 156,000 42,458 B.White Horse Ceramic Industries (Vietnam) Co., Ltd 項目 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 2012年12月31日 滾刀（個） - 27 41 - 磨邊輪（個） 170 210 321 200 金剛石磨塊（個） - 300 210 - 碳化硅磨塊（個） - 32,400 35,700 - 彈性磨塊（個） 11,280 400 - - （2）Tohoku Technology Joint Stock Company ①基本情況 注冊地 越南 注冊資本 47.3 萬美元 主營業務 生產磚原料 主要產品 長石 股權結構 Vu Tien Dien 持股 100% 3-3-1-3-20 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 控股股東 Vu Tien Dien 實際控制人 Vu Tien Dien 經理 Vu Tien Dien、Biu Duy Thum ②經本所律師核查，Tohoku Technology Joint Stock Company 是發行人 2015 年 1-6 月的前十大海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 球磨機 1 臺 92.24 2015年1-6月 水磨料除鐵生產線 1 條 601.91 （自營出口） 合計 - - 694.15 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Tohoku Technology Joint Stock Company 向發行人購買的產品主要用于其 自身的陶瓷生產，不存在再次銷售情形。 （3）Taicera Enterprise Company ①基本情況 注冊地 越南 注冊資本 2,000 萬美元 主營業務 生產及買賣瓷磚 主要產品 拋光石英磚 主要股東 Union Time Enterprise Limited 持股 29.2% 控股股東 UTEL 實際控制人 Chen Sin Siang Chen Sin Siang、Hsu Rong Sheng、Chen Jo Yuan、Chen Wen Chin、 董事、監事、高級管 Hsu Jong Chin、Chen Cheng Jen、Hsieh Jan Hwang、Cheng Yeu Chyi、 理人員 Chien Su Chen、Peng Shih Ting、Lai Ping Shan 注：該客戶為越南胡志明市證券交易所上市公司。 3-3-1-3-21 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 ②經本所律師核查，Taicera Enterprise Company 為發行人 2012 年、2013 年、2014 年及 2015 年 1-6 月的前十大海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 滾刀 330 個 136.62 磨邊輪 4,479 個 118.64 碳化硅磨塊 541,500 個 117.60 2015年1-6月 金剛石磨塊 11,526 個 146.13 （自營出口） 彈性磨塊 4,128 個 0.42 配件 15 批 80.92 合計 - - 600.32 滾刀 699 個 302.17 磨邊輪 10,497 個 251.24 碳化硅磨塊 1,312,912 個 421.18 2014年 金剛石磨塊 20,328 個 253.55 （自營出口） 彈性磨塊 324 個 1.48 配件 34 批 697.00 合計 - - 1,926.61 滾刀 440 個 147.34 磨邊輪 5,417 個 246.10 2013年 碳化硅磨塊 597,388 個 247.63 （自營出口） 金剛石磨塊 9,882 個 222.56 配件 14 批 472.85 小計 - - 1,336.49 滾刀 218 個 80.80 磨邊輪 2,946 個 86.77 2013年 碳化硅磨塊 244,168 個 96.97 金剛石磨塊 3,180 個 43.03 （通過佛山天雅 出口） 彈性磨塊 3,120 個 16.07 拋光機配件 7 批 387.07 小計 - - 710.70 2013年 合計 - - 2,047.19 3-3-1-3-22 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 滾刀 118 個 61.43 磨邊輪 2,400 個 117.69 2012年 碳化硅磨塊 251,013 個 123.27 （自營出口） 配件 7 批 203.90 小計 - - 506.29 滾刀 339 個 125.58 磨邊輪 2,318 個 68.26 2012年 碳化硅磨塊 977,665 個 391.53 彈性磨塊 60,698 個 291.35 （通過佛山天雅 出口） 金剛石磨塊 2,220 個 30.04 配件 11 批 1,306.00 小計 - - 2,212.76 2012年 合計 - - 2719.05 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 發行人對 Taicera Enterprise Company 采用的是消耗管理模式，不存在再 次銷售情形。報告期內各期末，發行人產品在 Taicera Enterprise Company 的 庫存情況如下： 項目 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 2012年12月31日 滾刀（個） 403 396 238 303 磨邊輪（個） 2,820 2,487 2,861 1,550 金剛石磨塊（個） 8,619 6,846 4,338 - 碳化硅磨塊（個） 320,776 222,528 176,692 200,084 （4）Viglacera Tien Son Joint Stock Company ①基本情況 注冊地 越南 注冊資本 1,500 億越南盾 主營業務 陶瓷地磚，花崗巖磚等建筑材料的生產和貿易；工業與民用建筑裝修。 主要產品 陶瓷地磚，花崗巖磚等建筑材料 主要股東 VJSC 持有 51%股權 3-3-1-3-23 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 控股股東 VJSC 實際控制人 越南建設部 Nguyen Minh Tuan、Dinh Quang Huy、Nguyen Duy Truc、Nguyen Tri 董事、監事、高級管 Dung、Quach Huu Thuan、Truong Ngoc Minh、Ngo Trong Toan、Ngo Thi 理人員 Reo、Ngo Thi Thao、Nguyen Thi Hong Tham 注：該客戶是河內證券交易所上市公司。 ②經本所律師核查，Viglacera Tien Son Joint Stock Company 是發行人 2012 年、2013 年、2014 年及 2015 年 1-6 月的前十大海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 滾刀 264 個 119.53 磨邊輪 720 個 27.95 2015年1-6月 碳化硅磨塊 320,328 個 91.47 （自營出口） 金剛石磨塊 6,450 個 138.32 配件 7 批 173.07 小計 - - 550.34 2015年1-6月 鈉長石粉 675,000 千克 28.27 （通過佛山天雅 小計 - - 28.27 出口） 2015年1-6月 合計 - - 578.61 滾刀 571 個 246.64 磨邊輪 2,180 個 86.00 2014年 碳化硅磨塊 847,801 個 299.80 （自營出口） 金剛石磨塊 7,644 個 162.58 配件 14 批 166.09 合計 - - 961.10 滾刀 239 個 110.27 2013年 磨邊輪 1,914 個 93.08 （自營出口） 碳化硅磨塊 716,928 個 232.44 金剛石磨塊 6,773 個 123.96 3-3-1-3-24 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 配件 10 批 68.91 小計 - - 628.67 2013年 配件 2 批 4.80 （通過佛山天雅 小計 - - 4.80 出口） 2013年 合計 - - 633.91 滾刀 201 個 93.61 磨邊輪 1,380 個 93.06 2012年 碳化硅磨塊 355,332 個 148.73 （自營出口） 金剛石磨塊 1,602 個 49.27 配件 6 批 21.92 小計 - - 406.59 滾刀 162 個 85.96 2012年 碳化硅磨塊 227,860 個 109.91 磨邊輪 635 個 35.89 （通過佛山天雅 出口） 拋光機配件 4 批 95.93 小計 - - 327.69 2012年 合計 - - 734.28 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Viglacera Tien Son Joint Stock Company 向發行人購買的產品主要用于 其自身的陶瓷生產，不存在再次銷售情形。報告期內各期末，發行人產品在 Viglacera Tien Son Joint Stock Company 的庫存情況如下： 項目 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 2012年12月31日 滾刀（個） 142 93 25 43 磨邊輪（個） 410 620 284 510 金剛石磨塊 3,072 1,193 570 - （個） 碳化硅磨塊 163,872 129,624 44,400 50,976 （個） （5）Hoan My Company Limited ①基本情況 3-3-1-3-25 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 注冊地 越南 注冊資本 264 億越南盾 主營業務 瓷磚生產 主要產品 瓷磚 Nguyen Xuan Quang 持股 80%，Ngo HuQuang 持股 10%，Nguyen Anh 股權結構 Tuan 持股 6%，NguyenHu Manh 持股 4%。 控股股東 Nguyen Xuan Quang 實際控制人 Nguyen Xuan Quang 主要管理人員 Ngo Hu Quang（主席）、Tran Ngoc Anhu（經理） ②經本所律師核查，Hoan My Company Limited 是發行人 2014 年和 2015 年 1-6 月的前十大海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 磨邊輪 2,012 個 57.25 碳化硅磨塊 1,820 個 1.56 2015年1-6月 彈性磨塊 38,336 個 176.76 （自營出口） 拋光片 5,610 片 5.21 小計 - - 240.78 磨邊輪 1,660 個 26.84 2015年1-6月 彈性磨塊 47,760 個 134.71 （通過佛山天 磨塊 1,440 個 0.74 雅出口） 拋光機配件 1 批 2.37 小計 - - 164.65 2015年1-6月 合計 - - 405.43 磨邊輪 2,242 個 63.90 碳化硅磨塊 1,456 個 1.25 2014年 彈性磨塊 93,672 個 433.40 （自營出口） 拋光片 10,700 個 8.87 合計 - - 507.42 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 3-3-1-3-26 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 Hoan My Company Limited 向發行人購買的產品主要用于其自身的陶瓷生產， 不存在再次銷售情形。2014 年和 2015 年 6 月末，發行人產品在 Hoan My Company Limited 的庫存情況如下： 項目 2015年6月30日 2014年12月31日 磨邊輪（個） 1,222 800 拋光片（個） 4,000 5,240 彈性磨塊（個） - 31,536 （6）Royal Maunfacture And Investment Joint Stock Company ①基本情況 注冊地 越南 注冊資本 1,200 億越南盾 主營業務 生產建筑材料 主要產品 磚、門 Dinh Viet Anh 持股 62.43%，Hugnh Quang Bao 持股 8.2%，Tnan Thi 主要股東 Tnang Thac 持股 6.3%。 控股股東 Dinh Viet Anh 實際控制人 Dinh Viet Anh 經理 Ngugen Dinh Nghia ② 經 本 所 律 師 核 查 ， Royal Maunfacture And Investment Joint Stock Company 是發行人 2012 年、2013 年、2014 年和 2015 年 1-6 月的前十大海外銷 售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 刀頭 320 個 4.68 磨邊輪 2,110 個 69.21 2015年1-6月 碳化硅磨塊 11,000 個 5.68 （自營出口） 彈性磨塊 20,880 個 86.06 拋光片 40,135 個 34.48 合計 - - 200.12 3-3-1-3-27 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 磨邊輪 1,570 個 49.96 碳化硅磨塊 9,660 個 5.48 2014年 彈性磨塊 47,680 個 195.49 （自營出口） 配件 8 批 44.38 合計 - - 295.31 滾刀 1,952 個 13.09 磨邊輪 1,396 個 55.09 碳化硅磨塊 48,520 個 31.90 2013年 彈性磨塊 37,584 個 144.86 （自營出口） 金剛石磨塊 240 個 2.71 配件 8 批 32.92 小計 - - 280.58 2013年 配件 1 批 5.24 （通過佛山天雅 小計 - - 5.24 出口） 2013年 合計 - - 285.82 滾刀 74 個 31.58 磨邊輪 700 個 53.86 碳化硅磨塊 50,700 個 22.49 2012年 金剛石磨塊 540 個 13.53 （自營出口） 彈性磨塊 6,624 個 20.64 拋光片 40,600 片 48.96 配件 1 批 11.77 小計 - - 202.84 滾刀 122 個 48.63 2012年 磨邊輪 1,025 個 37.35 碳化硅磨塊 121,980 個 48.42 （通過佛山天雅 出口） 拋光配件 3 批 71.87 小計 - - 206.26 2012年 合計 - - 409.10 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Royal Maunfacture And Investment Joint Stock Company 向發行人購買 3-3-1-3-28 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 的產品主要用于其自身的陶瓷生產，不存在再次銷售情形。報告期內各期末，發 行人產品在 Royal Maunfacture And Investment Joint Stock Company 的庫存 情況如下： 項目 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 2012年12月31日 滾刀（個） - - - 15 磨邊輪（個） 1,100 410 - 230 碳化硅磨塊 7,800 - 16,800 27,900 （個） 彈性磨塊（個） 4,800 18,200 18,220 6,624 （7）Serakim Mumessillik IC VE DISSAN TIC LTD.STI. ①基本情況 注冊地 土耳其 注冊資本 10 萬土耳其里拉 主營業務 瓷磚銷售、進出口貿易 主要產品 - 股權結構 Arau Sagir 和 Husamettin Sagir 分別持股 50% 控股股東 Arau Sagir 和 Husamettin Sagir 實際控制人 Arau Sagir 和 Husamettin Sagir Husamettin Sagir（銷售經理）、Arau Sagir（財務經理）、Zeki Soyturk 相關人員 （銷售代表）、Ayhan Arslan（銷售代表） ②經本所律師核查，Serakim Mumessillik IC VE DIS SAN TIC LTD.STI. 是發行人 2015 年 1-6 月前十大海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 磨邊輪 240 個 7.51 2015年1-6月 彈性磨塊 75,096 個 184.39 （自營出口） 合計 - - 191.90 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Serakim Mumessillik IC VE DISSAN TIC LTD.STI.向發行人購買的產品主 3-3-1-3-29 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 要用于銷售，是發行人產品的貿易商。2015 年 6 月末，Serakim Mumessillik IC VE DISSAN TIC LTD.STI.購買發行人產品最終銷售情況如下： 項目 2015年6月30日 磨邊輪 240 彈性磨塊 75,096 截止 2015 年 6 月 30 日，發行人產品在 Serakim Mumessillik IC VE DIS SAN TIC LTD.STI.不存在庫存情況。 （8）Simstone Ceramic PVT .LTD. ①基本情況 注冊地 印度 注冊資本 7,000 萬盧比 主營業務 生產陶瓷片 主要產品 陶瓷片 Diliphai Mohanbhai Bhal Odla、Jay Dipakbhai Patel、Dilipbhai 股權結構 Hansrajbhai Kagathra 各持股 33.33% 控股股東 無 實際控制人 無 Dilpbhai Hansrajbhai Kagathra、Bhavanaben Detroja、Jay Dipakbhai 董事 Patel、Diliphai Mohanbhai Bhal Odia ②經本所律師核查，Simstone Ceramic PVT .LTD.是發行人 2015 年 1-6 月 前十大海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 滾刀 143 個 35.29 磨邊輪 1,816 個 44.19 2015年1-6月 碳化硅磨塊 182,880 個 88.80 （自營出口） 金剛石磨塊 4,566 個 21.28 彈性磨塊 2,256 個 0.19 3-3-1-3-30 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 合計 - - 189.75 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Simstone Ceramic PVT .LTD.向發行人購買的產品主要用于其自身的陶瓷生 產，不存在再次銷售情形。2014 年和 2015 年 6 月末，發行人產品在 Simstone Ceramic PVT .LTD.的庫存情況如下： 項目 2015年6月30日 2014年12月31日 滾刀（個） - 72 磨邊輪（個） - 346 金剛石磨塊（個） - 150 碳化硅磨塊（個） - 37,800 彈性磨塊（個） - 2,000 （9）Sermet IC VE DIS TIC LTD STI. ①基本情況 注冊地 土耳其 注冊資本 150 萬土耳其里拉 主營業務 貿易（為陶瓷工廠采購原材料和機械零部件） 主要產品 - 股權結構 Tuntul Aynur Sermet 和 Ugur Sermet 分別持股 50% 控股股東 Tuntul Aynur Sermet 和 Ugur Sermet 實際控制人 Tuntul Aynur Sermet 和 Ugur Sermet Emel Altinbas（銷售代表）、Ebru Ozer（銷售代表）、Emer Ozmen（銷 相關人員 售代表）、Aysegul Zumbuller（進口代表）、Fatih Ellidokuzoglu（會計） ②經本所律師核查，Sermet IC VE DIS TIC LTD STI.是發行人 2015 年 1-6 月前十大海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 2015年1-6月 滾刀 97 個 25.23 （自營出口） 磨邊輪 1,290 個 36.08 3-3-1-3-31 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 碳化硅磨塊 336,458 個 79.75 金剛石磨塊 810 個 9.94 合計 - - 151.00 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Sermet IC VE DIS TIC LTD STI.向發行人購買的產品主要用于銷售，是發 行人產品的貿易商。2015 年 6 月末，Sermet IC VE DIS TIC LTD STI.購買發行 人產品的最終銷售情況如下： 項目 2015年6月30日 滾刀 97 磨邊輪 1,290 碳化硅磨塊 336,458 金剛石磨塊 810 截至 2015 年 6 月 30 日，發行人產品在 Sermet IC VE DIS TIC LTD STI.不 存在庫存情況。 （10）Catalan Joint Stock Company ①基本情況 注冊地 越南 注冊資本 1,520 億越南盾 主營業務 生產、經營建筑材料 主要產品 建筑材料 股權結構 Cao Viet Xug 持股 90%，Ngo Huu Tuan、Ngo Tuu Phuong 分別持股 5%。 控股股東 Cao Viet Xug 實際控制人 Cao Viet Xug 經理 Cao Viet Xug（經理）、Nguyen Van Nguyen（副經理） ②經本所律師核查，Catalan Joint Stock Company 是發行人 2014 年和 2015 年 1-6 月的前十大海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 3-3-1-3-32 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 彈性磨塊 24,240 個 62.50 磨邊輪 2,300 個 56.03 2015年1-6月 碳化硅磨塊 864 個 0.69 （自營出口） 拋光片 2,800 個 1.88 合計 - - 121.11 磨邊輪 260 個 6.45 2014年 彈性磨塊 41,004 個 108.16 （自營出口） 拋光片 1,000 片 0.98 合計 - - 115.59 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Catalan Joint Stock Company 向發行人購買的產品主要用于其自身的陶瓷 生產，不存在再次銷售情形。2014 年和 2015 年 6 月末，發行人產品在 Catalan Joint Stock Company 的庫存情況如下： 項目 2015年6月30日 2014年12月31日 磨邊輪（個） 2,060 - 碳化硅磨塊 480 - （個） 彈性磨塊（個） 5,904 11,040 (11)Sunshine Tiles CO.PVT.LTD ①基本情況 注冊地 印度 注冊資本 5,100 萬盧比 主營業務 生產陶瓷片 主要產品 墻磚、地磚、陶瓷片 股權結構 Jagjivanbhai Ganeshbhai Varmora 等 23 名自然人股東合計持股 100% 控股股東 Jagjivanbhai Ganeshbhai Varmora 實際控制人 Jagjivanbhai Ganeshbhai Varmora Jagjivanbhai Ganeshbhai Varmora、Manojkumar Govindbhai Patel、 董事 Pravinbhai Narshibhai Patel、Govindbhai Ganeshbhai Patel、Bhudarbhai 3-3-1-3-33 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 Ganeshbhai Varmora ②經本所律師核查，Sunshine Tiles CO.PVT.LTD.是發行人 2012 年、2013 年、2014 年的前十大海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 滾刀 108 個 22.17 磨邊輪 1,180 個 26.33 碳化硅磨塊 188,680 個 44.53 2014年 金剛石磨塊 1,770 個 21.82 （自營出口） 彈性磨塊 27,954 個 61.72 大輸送帶 2 條 1.46 合計 - - 178.03 滾刀 147 個 35.80 磨邊輪 1,700 個 37.38 2013年 碳化硅磨塊 212,036 個 50.25 （自營出口） 金剛石磨塊 2,226 個 15.70 彈性磨塊 14,528 個 31.79 合計 - - 170.92 滾刀 234 個 66.39 磨邊輪 1,700 個 49.43 2012年 碳化硅磨塊 298,340 個 89.39 （自營出口） 彈性磨塊 5,650 個 23.17 小計 - - 228.38 碳化硅磨塊 102,128 個 34.01 2012年 磨邊輪 720 個 21.63 （通過佛山天雅 滾刀 28 個 8.58 出口） 小計 - - 64.22 2012年 合計 - - 292.60 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Sunshine Tiles CO.PVT.LTD.向發行人購買的產品用于其自身的陶瓷生產， 不 存 在 再 次 銷 售 情 形 。 報 告 期 內 各 期 末 ， 發 行 人 產 品 在 Sunshine Tiles 3-3-1-3-34 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 CO.PVT.LTD.的庫存情況如下： 項目 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 2012年12月31日 滾刀（個） 6 10 29 40 磨輪（個） 40 30 700 300 金剛石磨塊（個） 90 120 408 - 碳化硅磨塊（個） 900 3,600 46,800 38,994 彈性磨塊（個） 720 960 4,800 - （12）Varmora Granito PVT.LTD ①基本情況 注冊地 印度 注冊資本 8,700 萬盧比 主營業務 瓷磚的生產 主要產品 墻壁、地板的瓷磚 股權結構 Ramanbhai Jivrajbhai Patel 等 35 名自然人股東合計持股 100% 控股股東 Ramanbhai Jivrajbhai Patel、Naranbhai Hansrajbhai Patel 實際控制人 Ramanbhai Jivrajbhai Patel、Naranbhai Hansrajbhai Patel 董事 Ramanbhai Jivrajbhai Patel、Naranbhai Hansrajbhai Patel ②經本所律師核查，Varmora Granito PVT.LTD 是發行人 2012 年、2013 年 和 2014 年的前十大海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 滾刀 24 個 5.51 磨邊輪 2,150 個 55.49 2014年 碳化硅磨塊 288,692 個 65.90 （自營出口） 金剛石磨塊 2,718 個 33.36 彈性磨塊 2,184 個 2.79 合計 - - 163.05 2013年 滾刀 36 個 3.30 磨邊輪 500 個 12.90 3-3-1-3-35 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 （自營出口） 碳化硅磨塊 210,280 個 49.87 金剛石磨塊 798 個 10.06 合計 - - 76.13 滾刀 105 個 23.17 2012年 磨輪 250 個 22.68 （自營出口） 碳化硅磨塊 208,920 個 65.35 合計 - - 111.19 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Varmora Granito PVT.LTD 向發行人購買的產品用于其自身的陶瓷生產，不 存在再次銷售情形。報告期內各期末，發行人產品在 Varmora Granito PVT.LTD 的庫存情況如下： 項目 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 2012年12月31日 磨輪（個） 100 - - 200 金剛石磨塊（個） 300 - - - 碳化硅磨塊（個） 27,000 28,800 25,200 21,600 彈性磨塊（個） 900 - - - （13）Sunflora Vitrified PVT.LTD. ①基本情況 注冊地 印度 注冊資本 12,000 萬盧比 主營業務 生產及出口陶瓷片 主要產品 陶瓷片 股權結構 Birenkumar Narendrabhai Bhimani 持股 70% 控股股東 Birenkumar Narendrabhai Bhimani 實際控制人 Birenkumar Narendrabhai Bhimani Birenkumar Narendrabhai Bhimani、Dharamshibhai Motibhai Patel、 董事 Jayanti Dharamshi Bhimani、Ramesh Dharamshi Bhimani、Narendra Dharamshibhai Bhimani ②經本所律師核查，Sunflora Vitrified PVT.LTD.是發行人 2014 年前十大 3-3-1-3-36 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 滾刀 169 個 39.32 磨邊輪 1,286 個 32.08 2014年 碳化硅磨塊 117,100 個 29.85 （自營出口） 金剛石磨塊 2,598 個 31.96 合計 - - 133.21 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Sunflora Vitrified PVT.LTD.向發行人購買的產品用于其自身的陶瓷生產， 不存在再次銷售情形。2014 年末，發行人產品在 Sunflora Vitrified PVT.LTD. 的庫存情況如下： 項目 2014年12月31日 滾刀（個） 30 磨邊輪（個） 400 金剛石磨塊（個） 1,998 碳化硅磨塊（個） 29,000 （14）Siyaram Vitrified PVT.LTD. ①基本情況 注冊地 印度 注冊資本 6,500 萬盧比 主營業務 瓷磚生產 主要產品 瓷磚 股權結構 Chirag Manubhai Ujariya 等 5 名自然人股東共計持有 100%股權 控股股東 Chirag Manubhai Ujariya 實際控制人 Chirag Manubhai Ujariya Jayprakash Nathalal Patel、Chetanbhai Laljibhal Kalariya、Chirag 董事 Manubhai Ujariya、Jayesh Thakarshibhai Varsda、Kushal Rameshbhai 3-3-1-3-37 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 Kanjiya ②經本所律師核查，Siyaram Vitrified PVT.LTD.是發行人 2014 年前十大 海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 滾刀 16 個 2.47 磨邊輪 550 個 15.26 2014年 碳化硅磨塊 65,180 個 15.34 （自營出口） 金剛石磨塊 996 個 9.37 彈性磨塊 29,952 個 69.73 合計 - - 112.17 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Siyaram Vitrified PVT.LTD.向發行人購買的產品用于其自身的陶瓷生產， 不存在再次銷售情形。2014 年末，發行人產品在 Siyaram VitrifiedPVT.LTD. 的庫存情況如下： 項目 2014年12月31日 彈性磨塊（個） 9,336 （15）Win-tel Ceramics PVT.LTD. ①基本情況 注冊地 印度 注冊資本 12,000 萬盧比 主營業務 瓷磚生產 主要產品 瓷磚 股權結構 Khimji Gordhanbhai Kundariya 及其朋友持有其 100%股權 控股股東 Khimji Gordhanbhai Kundariya 實際控制人 Khimji Gordhanbhai Kundariya Mansukhlal Pragjibhai Ghodasara、Kanthilal Marunia Rugnath Bhai 董事、管理人員 Patel、Gopalbhai Gordhanbhai Kundariya、Ambrish Khimji Kundariya、 3-3-1-3-38 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 Khimji Gordhanbhai Kundariya、Dineshchandra Goradhanbhai Kundaria、 A.K.Marunia（首席執行官）、Rajni Kundaria（副執行官） ②經本所律師核查，Win-tel Ceramics PVT.LTD 是發行人 2013 年前十大海 外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 滾刀 92 個 20.19 磨邊輪 655 個 17.15 2013年 碳化硅磨塊 119,200 個 28.11 （自營出口） 金剛石磨塊 1,614 個 15.52 彈性磨塊 3,792 個 9.82 合計 - - 90.79 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Win-tel Ceramics PVT.LTD.向發行人購買的產品用于其自身的陶瓷生產， 不存在再次銷售情形。2012 年末和 2013 年末，發行人產品在 Win-tel Ceramics PVT.LTD.的庫存情況如下： 項目 2013年12月31日 2012年12月31日 滾刀（個） 37 21 磨邊輪（個） 130 120 金剛石磨塊（個） 360 - 碳化硅磨塊（個） 47,640 24,966 彈性磨塊（個） 1,224 - （16）Icon Granito PVT.LTD. ①基本情況 注冊地 印度 注冊資本 1,000 萬盧比 主營業務 生產瓷磚 主要產品 瓷磚 3-3-1-3-39 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 Pankajkumar Devrajbhai Sarodia 等 48 名自然人股東合計持有 100%股 股權結構 權 控股股東 Pankajkumar Devrajbhai Sarodia、Deepakkumar Manjibhai Tilva 實際控制人 Pankajkumar Devrajbhai Sarodia、Deepakkumar Manjibhai Tilva 董事 Pankajkumar Devrajbhai Sarodia、Deepakkumar Manjibhai Tilva ②經本所律師核查，Icon Granito PVT.LTD.是發行人 2012 年和 2013 年的 前十大海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 滾刀 30 個 6.35 磨邊輪 200 個 6.13 2013年 碳化硅磨塊 110,400 個 25.08 （自營出口） 金剛石磨塊 3,642 個 22.82 彈性磨塊 6,144 個 16.17 合計 - - 76.55 滾刀 180 個 47.97 磨邊輪 630 個 20.69 2012年 碳化硅磨塊 142,862 個 42.83 （自營出口） 同步帶 8 條 3.81 合計 - - 115.30 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Icon Granito PVT.LTD.向發行人購買的產品用于其自身的陶瓷生產，不存 在再次銷售情形。2012 年末和 2013 年末，發行人產品在 Icon Granito PVT.LTD. 的庫存情況如下： 項目 2013年12月31日 2012年12月31日 磨輪（個） 100 - 碳化硅磨塊（個） 28,800 - 彈性磨塊（個） 6,144 - （17）Jalaram Ceramics Limited 3-3-1-3-40 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 ①基本情況 注冊地 印度 注冊資本 16,000 萬盧比 主營業務 玻化拋光磚和仿古磚的生產 主要產品 玻化拋光磚和仿古磚 股權結構 Girishbhai Thakkar 等 5 名自然人股東合計持股 100% Girishbhai Thakkar、Mukesh Thakkar、Ghanshyam Bhailalbhai Thakkar、 控股股東 Vijaybhai Bhailalbhai Thakkar Girishbhai Thakkar、Mukesh Thakkar、Ghanshyam Bhailalbhai Thakkar、 實際控制人 Vijaybhai Bhailalbhai Thakkar Bhailalbhai Popatlal Thakkar、Bhupendrabhai Bhailalbhai Thakkar、 董事 Ghanshyam Bhailalbhai Thakkar、Vijaybhai Bhailalbhai Thakkar、 Girishbhai Thakkar、Mukesh Thakkar、Shivangi Bipinchandra Gajjar ②經本所律師核查，Jalaram Ceramics Limited 是發行人 2012 年和 2013 年的前十大海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 滾刀 12 個 3.10 磨邊輪 335 個 9.20 2013年 碳化硅磨塊 92,400 個 24.06 （自營出口） 金剛石磨塊 480 個 5.60 彈性磨塊 1,968 個 3.06 小計 - - 45.03 滾刀 13 個 3.74 2013年 磨邊輪 100 個 2.15 碳化硅磨塊 29,952 個 10.25 （通過佛山天雅 出口） 金剛石磨塊 150 個 3.09 小計 - - 19.24 2013年 合計 - - 64.27 2012年 滾刀 66 個 18.73 3-3-1-3-41 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 （自營出口） 磨邊輪 1,165 個 38.47 碳化硅磨塊 162,696 個 49.14 小計 - - 106.34 2012年 滾刀 7 個 2.09 碳化硅磨塊 23,064 個 6.94 （通過佛山天雅 出口） 小計 - - 9.03 2012年 合計 - - 115.37 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Jalaram Ceramics Limited 向發行人購買的產品主要用于其自身的陶瓷生 產，不存在再次銷售情形。2012 年末、2013 年末和 2014 年末，發行人產品在 Jalaram Ceramics Limited 的庫存情況如下： 項目 2014年12月31日 2013年12月31日 2012年12月31日 滾刀（個） 19 - - 磨邊輪（個） 24 100 - 金剛石磨塊（個） 90 480 - 碳化硅磨塊（個） 16,200 23,160 - （18）Akash Ceramics PVT.LTD. ①基本情況 注冊地 印度 注冊資本 6,000 萬盧比 主營業務 瓷磚生產 主要產品 瓷磚 股權結構 Digant Ratilal Akhani 等 8 位自然人股東持有其 100%股權 控股股東 Digant Ratilal Akhani、Rajeshhai Akhani 實際控制人 Digant Ratilal Akhani、Rajeshhai Akhani Paresh Natvarlal Akhani、Ratilal Jagjivandas Akhani、Digant Ratilal 董事 Akhani、Natvarlal Jagjivandas Akhani、Rajeshbhai Akhani ②經本所律師核查，Akash Ceramics PVT.LTD.是發行人 2013 年前十大海外 銷售客戶。 3-3-1-3-42 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 滾刀 73 個 14.32 磨邊輪 250 個 5.91 2013年 碳化硅磨塊 54,320 個 12.50 （自營出口） 金剛石磨塊 1,620 個 21.27 合計 - - 54.01 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Akash Ceramics PVT.LTD.向發行人購買的產品用于其自身的陶瓷生產，不 存在再次銷售情形。報告期內各期末，發行人產品在 Akash Ceramics PVT.LTD. 不存在庫存情況。 （19）Dong Tam Mien Trung Corporation ①基本情況 注冊地 越南 注冊資本 270 億越南盾 主營業務 建筑材料 主要產品 磚、膠 股權結構 Thai Van Anh 持股 51% 控股股東 Thai Van Anh 實際控制人 Thai Van Anh 經理 Huynh Van Thanh ②經本所律師核查，Dong Tam Mien Trung Corporation 是發行人 2012 年 的前十大海外銷售客戶。 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 滾刀 41 個 15.46 2012年 磨邊輪 726 個 33.35 （自營出口） 碳化硅磨塊 150,068 個 59.92 3-3-1-3-43 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 同步帶 17 條 3.35 小計 112.08 碳化硅磨塊 94,008 個 35.91 2012年 滾刀 19 個 5.99 （通過佛山天雅 磨邊輪 205 個 7.59 出口） 小計 - - 49.49 2012年 合計 - - 161.58 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Dong Tam Mien Trung Corporation 向發行人購買的產品主要用于其自身的 陶瓷生產，不存在再次銷售情形。2012 年末和 2014 年末，發行人產品在 Dong Tam Mien Trung Corpoation 的庫存情況如下： 項目 2014年12月31日 2012年12月31日 磨邊輪（個） 180 - 彈性磨塊（個） 5,256 - 注：該客戶雖不是發行人 2014 年前十大客戶，但其 2014 年與發行人亦有交易，因此 其 2014 年期末存在相關產品庫存。 （20）Trung Do Joint Stock Company ①基本情況 注冊地 越南 注冊資本 800 億越南盾 主營業務 生產建筑材料、瓷磚 主要產品 建筑材料、瓷磚 主要股東 Nguyen Hong Son 持有 49%股權 控股股東 Nguyen Hong Son 實際控制人 Nguyen Hong Son 經理 Le Xuan Dat ②經本所律師核查，Trung Do Joint Stock Company 是發行人 2012 年前十 大海外銷售客戶。 3-3-1-3-44 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 上述期間發行人對該客戶的銷售情況如下： 項目 銷售內容 數量 單位 金額（萬元） 磨邊輪 500 個 25.74 2012年 彈性磨塊 100 個 0.56 （自營出口） 小計 - - 26.30 2012年 磨邊輪 300 個 26.50 拋光機配件 1 批 43.02 （通過佛山天雅 出口） 小計 - - 69.52 2012年 合計 - - 95.82 ③該客戶向發行人購買的產品的最終銷售、使用、庫存情況 Trung Do Joint Stock Company 向發行人購買的產品用于其自身的陶瓷生 產，不存在再次銷售情形。報告期內各期末，發行人產品在 Trung Do Joint Stock Company 不存在庫存情況。 2、根據發行人報告期內前十大海外銷售客戶所提供的資料和信息，發行人 及其控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、其他核心人員的確認， 并經核查，本所認為： 發行人報告期內前十大海外銷售客戶及其控股股東、實際控制人、董事、監 事、高級管理人員、其他核心人員與發行人的控股股東、實際控制人、董事、監 事、高級管理人員、其他核心人員無關聯關系，且不存在交易、資金往來的情形。 （二）報告期內外購產品的具體內容、數量、采購和轉售價格、定價依據、 主要采購和銷售對象，相關海外客戶委托發行人代為采購的原因。 報告期內外購產品的具體內容、數量、采購和轉售價格、定價依據、主要采 購和銷售對象，相關海外客戶委托發行人代為采購的原因等具體情況如下： 1、發行人報告期內外購產品的情況 （1）外購產品名稱、數量、價格、采購對象、銷售對象 發行人外購產品主要用于消耗管理模式下客戶生產線上的耗用或者轉售給 有相關需求的海外客戶。其中由于公司的消耗管理模式是以磨拋加工面積乘以約 3-3-1-3-45 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 定的單價結算銷售收入，故在消耗管理模式下耗用的外購產品沒有具體的轉售價 格，其在報告期內的具體內容、采購數量、采購價格及主要采購和銷售對象情況 如下： 3-3-1-3-46 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 2015 年 1-6 月 采購價格 產品類別 產品名稱 數量（個） 主要采購對象 主要銷售對象 （元） 珠海市世創金剛石工具制造有限公司、 江西華碩陶瓷有限公司、江西唯美陶瓷有限公 磨邊輪 7,153 197.67 淄博市奔朗新材料有限公司 司、江西普京陶瓷有限公司 珠海市世創金剛石工具制造有限公司、 江西唯美陶瓷有限公司、江西斯米克陶瓷有限公 磨邊輪 修邊輪 6,308 238.16 佛山市佛晶金屬工具制造有限公司 司 湖南利德有陶瓷有限公司、恩平市恒潤建材有限 倒角輪 510 244.66 珠海市世創金剛石工具制造有限公司 公司、高邑縣力馬建陶有限公司 佛山市南海區國弘超硬材料有限公司、 江西金利源陶瓷有限公司、江西華碩陶瓷有限公 金剛石磨塊 7,158 80.97 金剛石磨 淄博市奔朗新材料有限公司 司、山東耿瓷陶瓷有限公司 塊 樹脂金剛石 湖南利德有陶瓷有限公司、佛山市佛晶金屬工具 972 63.88 佛山市眾意達磨具有限公司 磨塊 制品有限公司、山東齊都陶瓷有限公司 淄博市張店潤灃紙塑包裝廠、佛山市南 四川新樂雅陶瓷有限公司、四川新粵中陶瓷有限 彈性磨塊 122,454 16.64 海區泓鑫磨具科技有限公司 公司、山東耿瓷集團有限公司 樹脂磨具 6,000 100 福州市閩福石材磨具有限公司 江西華碩陶瓷有限公司、江西中陽陶瓷有限公司 彈性磨塊 微晶磨塊 720 2.99 佛山市南海區泓鑫磨具科技有限公司 恩平市恒潤建材有限公司 T1 高強纖維 560 21.37 江門市鋒順磨具有限公司（臨時） 未銷售 磨塊 淄博億杰商貿有限公司、佛山市南海利 江西唯美陶瓷有限公司、高邑縣力馬建陶有限公 碳化硅磨塊 1,203,879 2.15 碳化硅磨 盈磨具有限公司 司、山東耿瓷集團有限公司 塊 淄博市奔朗新材料有限公司、珠海市世 江西普京陶瓷有限公司、湖南利德有陶瓷有限公 Y3 磨塊 3,744 7.87 創金剛石工具制造有限公司 司、四川歐冠新型建材有限公司 3-3-1-3-47 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 T1 碳化硅磨 288 3.02 佛山市南海區泓鑫磨具科技有限公司 未銷售 塊 佛山市鴻威工業器材有限公司、佛山市 其他 配件類 211,515.54 1.51 Taicera Enterprise Company 禪城區南莊歐沖塑料廠 2014 年度 采購價格 產品類別 產品名稱 數量（個） 主要采購對象 主要銷售對象 （元） 珠海市世創金剛石工具制造有限公司、 廣西金沙江陶瓷有限公司、開平市冠能建材有限 修邊輪 9,798 242.96 佛山市佛晶金屬工具制造有限公司 公司、豐城市東鵬陶瓷有限公司 滾刀 江西中陽陶瓷有限公司、高邑縣力馬建陶有限公 滾刀 21 2,649.57 淄博市奔朗新材料有限公司 司 珠海市世創金剛石工具制造有限公司、 山東耿瓷集團有限公司、山東齊都陶瓷有限公 磨邊輪 9,299 210.96 淄博市奔朗新材料有限公司 司、淄博城東建陶有限公司 磨邊輪 珠海市世創金剛石工具制造有限公司、 湖南衡利豐陶瓷有限公司、廣東新潤成陶瓷有限 倒角輪 1,093 261.25 江門新利廠南莊辦事處 公司 金剛石磨 佛山市南海區國弘超硬材料有限公司、 廣東新潤成陶瓷有限公司、湖南利德有陶瓷有限 金剛石磨塊 56,556 85.46 塊 佛山市南海區西樵昌鋒磨具廠 公司 岑溪市新鴻基陶瓷有限公司、山東米開朗陶瓷有 彈性磨塊 75,840 18.93 桓臺縣宏展工貿有限公司 限公司 彈性磨塊 福州市閩福石材磨具有限公司、佛山市 樹脂磨具 8,682 106.93 江西華碩陶瓷有限公司、江西唯美陶瓷有限公司 南海羅村下柏金城磨具廠 山東省博興縣華冠磨料磨具有限公司、 江西華碩陶瓷有限公司、江西唯美陶瓷有限公 碳化硅磨塊 1,337,259 2.33 碳化硅磨 淄博市張店潤灃紙塑包裝廠 司、山東耿瓷集團有限公司 塊 淄博市奔朗新材料有限公司、佛山市冀 Y3 磨塊 34,766 6.10 山東耿瓷集團有限公司、山東齊都陶瓷有限公司 晟貿易有限公司 3-3-1-3-48 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 佛山市鴻威工業器材有限公司、佛山市 配件類 285,081 5.71 Taicera Enterprise Company 禪城區南莊歐沖塑料廠 其他 廣東科達機電股份有限公司、廣東賽因 設備類 10 88,752.99 Taicera Enterprise Company 迪科技股份有限公司 2013 年度 采購價格 產品類別 產品名稱 數量（個） 主要采購對象 主要銷售對象 （元） 淄博市奔朗新材料有限公司、佛山市南 山東齊都陶瓷有限公司、沈陽日日升陶瓷有限公 滾刀 滾刀 50 2,307.69 海區西樵俊鵬金剛石制品廠 司、淄博城東建陶有限公司 珠海市世創金剛石工具制造有限公司、 淄博城東建陶有限公司、廣西金沙江陶瓷有限公 磨邊輪 9,826 212.78 淄博市奔朗新材料有限公司 司、廣東家美陶瓷有限公司 磨邊輪 修邊輪 3,578 195.56 珠海市世創金剛石工具制造有限公司 廣東家美陶瓷有限公司、廣東強輝陶瓷有限公司 珠海市世創金剛石工具制造有限公司、 江西金利源陶瓷有限公司、江西普京陶瓷有限公 倒角輪 682 262 義烏市臺榮超硬制品有限公司 司、江西華碩陶瓷集團有限公司 金剛石磨 佛山市南海區國弘超硬材料有限公司、 江西金利源陶瓷有限公司、江西普京陶瓷有限公 金剛石磨塊 47,790 97.51 塊 淄博市奔朗新材料有限公司 司 佛山市南海羅村下柏金城磨具廠、福州 清遠納福娜陶瓷有限公司、江西華碩陶瓷集團有 樹脂磨具 7,512 109.23 市閩福石材磨具有限公司 限公司 彈性磨塊 淄博市張店潤灃紙塑包裝廠、佛山市南 岑溪市新鴻基陶瓷有限公司、山東米開朗陶瓷有 彈性磨塊 7,326 25.97 海區西樵鑫鑫磨料磨具有限公司 限公司 山東省博興縣華冠磨料磨具有限公司、 碳化硅磨塊 2,125,692 2.35 淄博城東建陶有限公司、山東耿瓷集團有限公司 碳化硅磨 淄博市張店潤灃紙塑包裝廠 塊 淄博市張店潤灃紙塑包裝廠、佛山市佛 湖南利德有陶瓷有限公司、夾江縣凱風陶瓷有限 Y3 磨塊 49,738 6.02 晶金屬工具制造有限公司 公司 其他 配件類 500,922 10.64 佛山市禪城區喜立五金機械部、佛山市 Taicera Enterprise Company 3-3-1-3-49 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 南海區優爾越軸承經銷部 2012 年度 采購價格 產品類別 產品名稱 數量（個） 主要采購對象 主要銷售對象 （元） 廣東家美陶瓷有限公司、開平市冠能建材有限公 磨邊輪 11,299 212.89 珠海市世創金剛石工具制造有限公司 司 磨邊輪 廣東家美陶瓷有限公司、湖南衡利豐陶瓷有限公 倒角輪 339 262.31 珠海市世創金剛石工具制造有限公司 司 河南瑞興堡建材有限公司、湖北寶加利陶瓷有限 彈性磨塊 樹脂磨具 1,968 111.11 福州市閩福石材磨具有限公司 公司 佛山市禪城區南莊歐沖塑料廠、佛山市 配件類 37,219 36.73 佛山市天雅進出口有限公司 其他 東承匯機電設備有限公司 設備類 10 290,427.35 廣東科達機電股份有限公司 廣東家美陶瓷有限公司 除了以上用于消耗管理模式的外購產品之外，發行人還會根據客戶的需求外購部分拋光設備及配件并向客戶配套銷售。報告期內， 該等外購產品的采購具體內容、采購數量、采購價格、轉售價格及主要采購和銷售對象情況如下表所示： 2015 年 1-6 月 采購價格 轉售價格 產品類別 產品名稱 數量（個） 主要采購對象 主要銷售對象 （元） （元） 壓鑄機配件 110 29.06 17.09 三河市紅光專用設備配件廠 韶關特倫特新型材料有限公司 耐磨材料其他 300 26.50 - 三河市紅光專用設備配件廠 未銷售 其他 佛山市鴻威工業器材有限公司、佛山市 Royal Manufacture And Investment 配件類 1,104,241 2.13 3.05 禪城區南莊歐沖塑料廠 Joint Stock Company、White Horse 3-3-1-3-50 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 Ceramic Industries Sdn Bhd 和 White Horse Ceramic Industries (Vietnam) Co., Ltd、Viglacera Tien Son Joint Stock Company 5,111,025.6 6,941,473.6 佛山市凱佳力機電設備有限公司、佛山 Tohoku Technology Joint Stock 設備類 1 4 3 市浩豐機械設備有限公司 Company 2014 年度 采購價格 轉售價格 產品類別 產品名稱 數量（個） 主要采購對象 主要銷售對象 （元） （元） Viglacera Tien Son Joint Stock 佛山市鴻威工業器材有限公司、佛山市 Company、White Horse Ceramic 配件類 333,228 5.86 9.32 禪城區南莊歐沖塑料廠 Industries Sdn Bhd 和 White Horse Ceramic Industries (Vietnam) Co., Ltd 其他 Viglacera Tien Son Joint Stock 廣東科達機電股份有限公司、廣東賽因 Company、White Horse Ceramic 設備類 9 134,163.34 189,516.66 迪科技股份有限公司 Industries Sdn Bhd 和 White Horse Ceramic Industries (Vietnam) Co., Ltd 2013 年度 采購價格 轉售價格 產品類別 產品名稱 數量（個） 主要采購對象 主要銷售對象 （元） （元） 佛山市禪城區喜立五金機械部、佛山市 配件類 81,101 12.48 16.90 佛山市天雅進出口有限公司 南海區優爾越軸承經銷部 其他 Viglacera Tien Son Joint Stock 設備類 2 132,478.63 180,552.12 廣東科達機電股份有限公司 Company 2012 年度 3-3-1-3-51 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 采購價格 轉售價格 產品類別 產品名稱 數量（個） 主要采購對象 主要銷售對象 （元） （元） 佛山市天雅進出口有限公司、Viglacera 佛山市禪城區南莊歐沖塑料廠、佛山市 其他 配件類 208,452 12.71 13.85 Tien Son Joint Stock Company、佛山市 東承匯機電設備有限公司 禪城區盛立豐建材經營部 報告期內，發行人客戶外購產品的采購價格均為當時的市場價格，發行人以單品銷售模式對外銷售的價格均由發行人和客戶參考 同類產品的市場價格確定。 3-3-1-3-52 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 （2）相關海外客戶委托發行人代為采購的原因 報告期內，發行人根據部分海外客戶的需求代為采購的產品主要是拋光設備 及配件，主要原因如下： ① 發行人為消耗管理模式下的海外客戶 Taicera Enterprise Company 提供 拋光設備配件。 和國內的消耗管理模式的服務內容不同，發行人在和海外消耗管理模式客戶 Taicera Enterprise Company 的合作中，約定除了提供超硬材料制品之外，還 需為其提供拋光設備配件及設備維修服務。發行人提供的該等拋光設備配件和發 行人自產的超硬材料制品一樣，并不會就單個產品的價格和客戶進行結算，而是 每月統一根據“磨拋加工面積乘以約定的單位面積加工價格”來確認銷售金額。 由于發行人并不生產拋光設備配件，故需要從國內市場進行采購。 ② 委托發行人代為采購可以明顯降低溝通及物流運輸成本。 報告期內，委托發行人采購拋光設備及配件的海外客戶主要是位于越南的 Taicera Enterprise Company、White Horse Ceramic Industries (Vietnam) Co., Ltd 、 Viglacera Tien Son Joint Stock Company 、 Royal Manufacture And Investment Joint Stock Company 等，該等客戶的的建筑陶瓷加工設備主要從 中國進口，但采購頻率相對較低。對于小批量的陶瓷生產設備及配件需求，如果 直接從設備生產廠商處采購，將面臨溝通成本高，物流運輸不經濟的問題；通過 委托發行人采購，則可以有效避免類似問題。發行人通過與該等客戶的長期合作， 對客戶的生產經營特點、產品需求狀況較為了解，彼此建立具有互信基礎的良好 合作關系。因此，部分海外客戶為降低溝通及物流運輸成本之目的委托公司代為 采購拋光設備及配件。 2、經核查，本所認為： 發行人披露的報告期內外購產品的具體內容、數量、采購和轉售價格、定價 依據、主要采購和銷售對象以及相關海外客戶委托發行人代為采購的原因等事項 與核查情況一致。 3-3-1-3-53 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 四、反饋意見第5條第（1）點：發行人報告期內的前十大供應商及對應的采購 內容、采購金額、數量、占比，成立時間、地址、股東情況、與發行人的業務 由來及合作情況，前十大供應商及其控股股東、實際控制人、董事、監事、高 級管理人員、其他核心人員與發行人及其關聯方是否存在關聯關系，有無交 易、資金往來。 答復： （一）發行人報告期內前十大供應商的采購情況如下： 2015 年 1-6 月 采購數量 占年采 序 采購金額 供應商名稱 采購內容 購總額 號 （萬元） 數量 單位 比重 水磨料除鐵生 1 佛山市凱佳力機電設備有限公司 447.00 1 條 7.02% 產線 合金粉 7.71 2,510 千克 0.12% 錫、鋅、鋁、 有研粉末新材料（北京）有限公 22.78 3,362 千克 0.36% 2 鉻、鉛粉 司 銅粉 224.57 50,080 千克 3.53% 小計 255.06 - - 4.00% 氧化銅 96.25 22,400 千克 1.51% 氧化亞鎳 66.97 7,325 千克 1.05% 3 蘭州嘉盛化工有限公司 鎳板 46.45 5,000 千克 0.73% 小計 209.68 - - 3.29% 鶴山市古勞鎮同創興橡膠塑料制 4 T1 橡膠塊 206.21 831,750 個 3.24% 品廠 2,148,00 5 珠海市鉅晶貿易有限公司 金剛石 196.31 克 3.08% 0 2,251,00 6 湖南鼎銳超硬材料有限公司 金剛石 192.33 克 3.02% 0 磨邊輪類 167.93 8,994 個 2.64% 珠海市世創金剛石工具制造有限 7 樹脂磨具類 2.50 3,080 塊 0.04% 公司 小計 170.43 - - 2.68% 2,330,00 8 河南省亞龍超硬材料有限公司 金剛石 164.36 克 2.58% 0 棕剛玉 70.58 185,025 千克 1.11% 9 佛山市鴻富康磨料磨具有限公司 綠碳化硅 84.16 85,650 千克 1.32% 3-3-1-3-54 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 綠硅 4.02 3,625 千克 0.06% 小計 158.76 - - 2.49% 金剛石 137.88 694,000 克 2.16% 10 河南黃河旋風股份有限公司 合金粉 6.17 2,580 千克 0.10% 小計 144.06 - - 2.26% - 合計 - 2,144.20 - - 33.67% 2014 年 采購數量 占年采 序 采購金額 供應商名稱 采購內容 購總額 號 （萬元） 數量 單位 比重 合金粉 642.58 126,340 千克 4.65% 有研粉末新材料（北京）有限公 銅粉 420.73 77,325 千克 3.04% 1 司 錫粉 57.62 4,300 千克 0.42% 小計 1,120.94 - - 8.11% 2 建甌市恒豐磨料磨具有限公司 綠碳化硅 513.39 450,460 千克 3.71% 氧化銅 179.41 37,550 千克 1.30% 鎳板 105.56 10,800 千克 0.76% 3 蘭州嘉盛化工有限公司 氧化亞鎳 136.55 12,000 千克 0.99% 小計 421.52 - - 3.05% 4 中南鉆石股份有限公司 金剛石 394.44 4,256,000 克 2.85% 金剛石 322.83 1,498,000 克 2.33% 合金粉 55.95 20,450 千克 0.40% 5 河南黃河旋風股份有限公司 基體 1.18 26 個 0.01% 小計 379.96 - - 2.75% 6 湖南鼎銳超硬材料有限公司 金剛石 330.75 3,383,000 克 2.39% 珠海市鉅晶貿易有限公司及珠海 7 金剛石 330.07 3,301,000 克 2.39% 市聚晶金剛石企業有限公司 橡膠塊 263.65 973,796 個 1.91% 8 江門市豪駿橡塑五金有限公司 T1 彈性卡板 66.25 815,890 只 0.48% 小計 329.90 - - 2.39% 銀焊片 311.76 3,176 千克 2.25% 9 鄭州布瑞金焊接材料有限公司 銀焊劑 8.05 2,480 千克 0.06% 小計 319.82 - - 2.31% 佛山市南海區國弘超硬材料有限 整體式金剛石 10 318.85 37,080 個 2.31% 公司 磨塊 3-3-1-3-55 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 32.25 - 合計 - 4,459.64 - - % 2013 年 采購數量 占年采 序 采購金額 供應商名稱 采購內容 購總額 號 （萬元） 數量 單位 比重 合金粉 37.15 8,760 千克 0.25% 有研粉末新材料（北京）有限公 銅粉 596.88 97,100 千克 4.06% 1 司 錫粉 134.58 11,390 千克 0.92% 小計 768.61 - - 5.23% 氧化銅 358.72 71,880 千克 2.44% 鎳板 272.33 27,447 千克 1.85% 2 蘭州嘉盛化工有限公司 氧化亞鎳 110.94 12,000 千克 0.76% 小計 741.99 - - 5.05% 金剛石 436.86 1,558,000 克 2.97% 合金粉 126.06 42,765 千克 0.86% 3 河南黃河旋風股份有限公司 基體 124.11 219,571 個 0.85% 小計 687.04 - - 4.68% 4 中南鉆石股份有限公司 金剛石 641.90 5,368,000 克 4.37% 5 輝縣市四海商貿有限公司 石墨 593.09 2,984,698 個 4.04% 銀焊片 527.42 4,715.7281 千克 3.59% 6 鄭州布瑞金焊接材料有限公司 銀焊劑 8.67 2,670 千克 0.06% 小計 536.10 - - 3.65% 7 建甌市恒豐磨料磨具有限公司 綠碳化硅 403.17 354,520 千克 2.75% 佛山市南海區國弘超硬材料有限 整體式金剛石 8 399.49 42,108 個 2.72% 公司 磨塊 9 臺山市誠業物資貿易有限公司 鋼材 363.99 1,074,310 千克 2.48% T1 橡膠塊 298.55 1,033,090 個 2.03% 10 江門市豪駿橡塑五金有限公司 T1 彈性卡板 42.21 519,882 只 0.29% 小計 340.76 - - 2.32% 37.29 - 合計 - 5,476.14 - - % 2012 年 采購數量 占年采 序 采購金額 供應商名稱 采購內容 購總額 號 （萬元） 數量 單位 比重 3-3-1-3-56 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 金剛石 648.44 3,340.52 千克 5.58% 1 河南黃河旋風股份有限公司 合金粉 115.83 32,253.00 千克 1.00% 小計 764.27 - - 6.58% 合金粉 103.28 17,280.00 千克 0.89% 有研粉末新材料（北京）有限公 銅粉 497.77 88,956.00 千克 4.28% 2 司 錫粉 132.06 9,100.00 千克 1.14% 小計 733.10 - - 6.31% 銀焊片 615.93 4,603.00 千克 5.30% 3 鄭州布瑞金焊接材料有限公司 銀焊劑 8.77 2,700.00 千克 0.08% 小計 624.70 - - 5.38% 4 輝縣市四海商貿有限公司 石墨 620.94 696,500.00 千克 5.34% 北京德鑫盛非金屬材料有限責任 5 金剛石 500.58 3,250.00 千克 4.31% 公司 6 中南鉆石股份有限公司 金剛石 487.32 4,254.60 千克 4.19% 7 建甌市恒豐磨料磨具有限公司 綠碳化硅 440.55 378,400.00 千克 3.79% 氧化亞鎳 13.32 1,400.00 千克 0.11% 鎳粉 126.40 12,761.00 千克 1.09% 8 蘭州嘉盛化工有限公司 氧化銅粉 265.25 55,980.00 千克 2.28% 小計 404.97 - - 3.49% 9 雅安世佳微爾科技有限公司 合金粉 348.18 116,380.00 千克 3.00% 二氧化錫 240.95 20,125.00 千克 2.07% 云南錫業股份有限公司北京分公 10 錫粉 57.94 4,200 千克 0.50% 司 小計 298.90 24,325.00 - 2.57% 44.96 - 合計 - 5,223.51 - - % （二）經本所律師核查，發行人報告期內前十大供應商的相關情況如下： 1、佛山市凱佳力機電設備有限公司 成立時間 2012年8月14日 注冊地址 佛山市禪城區南莊鎮梧村西圍工業區大道B9號廠房之一 股東情況 李葉梅持股40%，龐沛昌、陳志成分別持股30%。 控股股東 無 實際控制人 無 3-3-1-3-57 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 董事、監事、高級管理人員 龐沛昌、陳志成、潘雄輝 發行人通過市場考察、供應商甄選等程序后與該供應商開展合 業務合作由來 作。 與發行人的合作情況 暫不確定未來是否與該供應商繼續合作 2、有研粉末新材料（北京）有限公司 成立時間 2004年3月4日 注冊地址 北京市懷柔區雁棲經濟開發區雁棲南四街12號 北京有色金屬研究總院持股65.54%，北京滿瑞佳德投資顧問有 限公司持股7.65%，北京懷勝城市建設開發有限公司持股 6.66%，博深工具股份有限公司持股6.26%，西部旅游發展股權 股東情況 投資基金（成都）有限合伙企業持股5.93%，有研鼎盛投資發 展有限公司持股2.81%，北京中冶聯能源技術有限公司持股 2.15%，中信建投資本管理有限公司持股1.74%，北京潤信鼎泰 資本管理有限公司持股1.26%。 控股股東 北京有色金屬研究總院（全民所有制） 實際控制人 國務院國有資產監督管理委員會 黃松濤、劉鈞、汪禮敏、徐兵、曾征、張少明、張世榮、馬繼 董事、監事、高級管理人員 儒、萬新梁、周睿、胡強、王磊、薛玉檁 發行人通過行業展會接觸該供應商，通過供應商甄選程序后與 業務合作由來 該供應商開展合作。 與發行人的合作情況 保持合作 3、蘭州嘉盛化工有限公司 成立時間 2010年12月8日 注冊地址 蘭州市城關區東崗西路455號（中興大廈22樓E座） 股東情況 王虹持股60%，燕淑芳持股40%。 控股股東 王虹 實際控制人 王虹 董事、監事、高級管理人員 王虹、燕淑芳、王科、金麗娟 發行人通過行業展會接觸該供應商，通過供應商甄選程序與該 業務合作由來 供應商開展合作。 與發行人的合作情況 保持合作 3-3-1-3-58 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 4、鶴山市古勞鎮同創興橡膠塑料制品廠（個體戶） 成立時間 2013年9月13日 注冊地址 鶴山市古勞鎮三連工業區 經營者 黃福成 發行人通過市場考察、供應商甄選等程序后與該供應商開展合 業務合作由來 作。 與發行人的合作情況 保持合作 5、珠海市鉅晶貿易有限公司 成立時間 2012年4月18日 注冊地址 珠海市香洲香悅路14號7棟九層A 股東情況 林衛文持股95%，林小玲持股5% 控股股東 林衛文 實際控制人 林衛文 董事、監事、高級管理人員、 林衛文、林小玲、冼桂群、鄧振祥（廠長） 其他管理人員 該供應商自2014年10月起承接了珠海市聚晶金剛石企業有限 業務合作由來 公司的供貨業務，發行人經過供應商甄選、考核程序后與該供 應商開展合作。 與發行人的合作情況 保持合作 6、珠海市聚晶金剛石企業有限公司 成立時間 2001 年 7 月 30 日 注冊地址 珠海市金灣區紅旗鎮小林工業南路三頃工業園第一幢 股東情況 林衛文持股90%，林玉嬋持股10% 控股股東 林衛文 實際控制人 林衛文 董事、監事、高級管理人員 林衛文、林玉蟬 發行人通過行業展會接觸該供應商，經過供應商甄選程序后與 業務合作由來 該供應商開展合作。 與發行人的合作情況 業務由珠海市鉅晶貿易有限公司承接 3-3-1-3-59 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 7、湖南鼎銳超硬材料有限公司 成立時間 2012年4月19日 注冊地址 長沙市岳麓區黃鶴安置小區第二片第三棟第三單元416房 股東情況 顏亨林持股95%，羅學清持股5% 控股股東 顏亨林 實際控制人 顏亨林 董事、監事、高級管理人員 羅學清、顏亨林、黃立新 發行人通過電子商務方式接觸該供應商，經過供應商甄選程序 業務合作由來 后與該供應商開展合作。 與發行人的合作情況 保持合作 8、珠海市世創金剛石工具制造有限公司 成立時間 1994年7月29日 注冊地址 珠海市金鼎科技工業園金恒二路22號 李淑枚持股81.2%，張春麟持股5%，張科持股5%，王錚、李沅 股東情況 叡等9名自然人合計持股8.8%。 控股股東 李淑枚 實際控制人 李淑枚 張春麟、王錚、李沅叡、吳志國、周建民、李淑枚、崔靜、張 董事、監事、高級管理人員 科、徐男 發行人通過同行介紹接觸該供應商，經過供應商甄選程序后與 業務合作由來 該供應商開展合作。 與發行人的合作情況 保持合作 9、河南省亞龍超硬材料有限公司 成立時間 1998年4月9日 注冊地址 鄭州市中原區鄭上路須水工貿園區珠江路 股東情況 李國山持股60%，李東杰持股40% 控股股東 李國山 實際控制人 李國山 3-3-1-3-60 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 董事、監事、高級管理人員 李東杰、李國山、王因友、宋宣苗 發行人通過行業展會接觸該供應商，經過供應商甄選程序后與 業務合作由來 該供應商開展合作。 與發行人的合作情況 保持合作 10、佛山市鴻富康磨料磨具有限公司 成立時間 2006年4月14日 注冊地址 佛山市汾江中路28號首層22號 股東情況 劉劍持股90%，劉勇持股10%。 控股股東 劉劍 實際控制人 劉劍 董事、監事、高級管理人員 劉劍、劉勇 發行人通過市場考察、供應商甄選程序后與該供應商開展合 業務合作由來 作。 與發行人的合作情況 保持合作 11、河南黃河旋風股份有限公司 成立時間 1998年11月3日 注冊地址 河南省長葛市人民路200號 股東情況 該公司是中國上海證券交易所上市公司，股票代碼為600172。 控股股東 河南黃河實業集團股份有限公司 實際控制人 喬秋生 喬秋生、劉建設、杜長洪、徐永杰、張永建、小六修一郎、高 董事、監事、高級管理人員 文生、范樂天、成先平、龐文龍、馬憲軍、喬新鋒、王裕昌 業務合作由來 發行人通過市場考察后與該供應商開展合作。 與發行人的合作情況 保持合作 12、建甌市恒豐磨料磨具有限公司 成立時間 1999年4月15日 注冊地址 建甌市小橋上屯開發區 股東情況 徐雄持股50%，林康琳持股27.33%，林建生持股22.67% 3-3-1-3-61 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 控股股東 徐雄 實際控制人 徐雄 董事、監事、高級管理人員、 徐雄、林建生、陳折仁、黃淑玲（會計）、陳錦麗（出納） 其他管理人員 發行人通過市場考察、供應商甄選程序后與該供應商開展合 業務合作由來 作。 與發行人的合作情況 保持合作 13、中南鉆石有限公司 成立時間 2004年1月8日 注冊地址 河南省方城縣中南公司院內 股東情況 湖南江南紅箭股份有限公司持股100% 控股股東 湖南江南紅箭股份有限公司 實際控制人 國務院國有資產監督管理委員會 隋建輝、李玉順、牛建偉、申興良、盧燦華、王霞、王建文、 董事、監事、高級管理人員 劉善躍 業務合作由來 發行人通過行業展會接觸該供應商后與其開展合作。 與發行人的合作情況 保持合作 14、江門市豪駿橡塑五金有限公司 成立時間 2009年9月18日 注冊地址 江門市蓬江區杜阮鎮龍榜工業區 股東情況 梁有蘭持股90%，葉雨露持股10% 控股股東 梁有蘭 實際控制人 梁有蘭 董事、監事、高級管理人員、 梁有蘭、葉雨露、張健輝（營銷部經理） 其他管理人員 發行人通過同行介紹接觸該供應商，經過供應商甄選程序后 業務合作由來 與其開展合作。 與發行人的合作情況 保持合作 15、鄭州布瑞金焊接材料有限公司 3-3-1-3-62 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 成立時間 2008年1月1日 注冊地址 鄭州經濟技術開發區九龍辦事處八里灣村 股東情況 唐根昌持股100% 控股股東 唐根昌 實際控制人 唐根昌 董事、監事、高級管理人員 唐根昌、喬艷娜、吳廣照 發行人通過行業展會接觸該供應商，經過供應商甄選程序后 業務合作由來 與其開展合作。 與發行人的合作情況 保持合作 16、佛山市南海區國弘超硬材料有限公司 成立時間 2011年9月29日 注冊地址 佛山市南海區丹灶鎮樵丹路西城工業區 股東情況 肖喜亮持股50%，彭三軍持股50%。 控股股東 無 實際控制人 無 董事、監事、高級管理人員 彭三軍、肖喜亮 發行人通過同行介紹接觸該供應商，經過供應商甄選程序與 業務合作由來 該供應商開展合作。 與發行人的合作情況 保持合作 17、輝縣市四海商貿有限公司 成立時間 1999年6月7日 注冊地址 輝縣市南寨鎮南寨村 股東情況 李海勤持股61%，牛海葉持股39% 控股股東 李海勤 實際控制人 李海勤 董事、監事、高級管理人員、 李海勤、郭秋山、原濤、丁海慶、王鯤鵬（廠長） 其他管理人員 業務合作由來 發行人通過市場調查、供應商甄選程序與該供應商開展合作。 3-3-1-3-63 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 與發行人的合作情況 保持合作 18、臺山市誠業物資貿易有限公司 成立時間 2009年4月29日 注冊地址 臺山市大江鎮公益潭江工業區2號一樓 股東情況 伍灼富持股65%，伍達能持股30%，伍金麟持股5%。 控股股東 伍灼富 實際控制人 伍灼富 董事、監事、高級管理人員 伍灼富、伍達能 發行人通過同行介紹接觸該供應商，經過供應商甄選程序后 業務合作由來 與該供應商開展合作。 與發行人的合作情況 發行人未與該供應商保持合作關系 19、北京德鑫盛非金屬材料有限責任公司 成立時間 1998年6月24日 注冊地址 北京市朝陽區東壩鄉白衣庵街24號 股東情況 王惠利持股100% 控股股東 王惠利 實際控制人 王惠利 董事、監事、高級管理人員 王惠利、蘇建明 發行人通過同行介紹接觸該供應商，經過供應商甄選程序后 業務合作由來 與該供應商開展合作。 與發行人的合作情況 發行人未與該供應商保持合作關系 20、雅安世佳微爾科技有限公司 成立時間 2006年9月28日 注冊地址 四川雅安工業園區503支路2號 股東情況 四川正隆置業有限責任公司持股70%，趙景學持股30% 控股股東 四川正隆置業有限責任公司 實際控制人 薛剛 3-3-1-3-64 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 董事、監事、高級管理人員 趙景學、薛剛 發行人通過同行介紹接觸該供應商，經過供應商甄選程序后 業務合作由來 與該供應商開展合作。 與發行人的合作情況 保持合作 21、云南錫業股份有限公司北京分公司（上市公司分支機構） 成立時間 2000年12月27日 注冊地址 北京市豐臺區南三環西路16號2號樓17層2010 負責人及其他管理人員 鄭君、肖葵（副經理）、張曉雄（財務）、李文超（業務負責人） 實際控制人 云南省人民政府國有資產監督管理委員會 業務合作由來 發行人通過市場調查、供應商甄選程序后與該供應商開展合作。 與發行人的合作情況 保持合作 （三）經核查，本所認為： 發行人的前十大供應商及其控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理 人員、其他核心人員與發行人及其關聯方不存在關聯關系；發行人除與其前十大 供應商之間存在業務往來外，與上述各方不存在其他交易、資金往來的情形。 五、反饋意見第6條第（5）、（10）、（11）點：發行人涉密信息的脫密處理 程序及其經過脫密處理后披露信息合法合規；中介機構是否根據國防科工局的 《軍工涉密業務咨詢服務安全保密監督管理辦法》取得軍工企業服務資質；康 泰威的員工結構、是否僅從事軍品業務，其軍品業務目前的進展情況，能否順 利實現量產和銷售、有無潛在風險；其涉密業務如何民用化，哪些涉密技術已 經過轉化、拆分為民用以及對應的產品和銷售情況。 答復： （一）發行人對涉密信息的脫密處理程序及其經過脫密處理后披露信息合法 合規。 1、發行人涉密信息的脫密處理程序及方式如下： 3-3-1-3-65 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 ①根據《中華人民共和國保守國家秘密法》第九條“下列涉及國家安全和利 益的事項，泄露后可能損害國家在政治、經濟、國防、外交等領域的安全和利益 的，應當確定為國家秘密：……（二）國防建設和武裝力量活動中的秘密事 項；……”、第十一條“國家秘密及其密級的具體范圍，由國家保密行政管理部 門分別會同外交、公安、國家安全和其他中央有關機關規定。軍事方面的國家秘 密及其密級的具體范圍，由中央軍事委員會規定。國家秘密及其密級的具體范圍 的規定，應當在有關范圍內公布，并根據情況變化及時調整”，及《航空工業國 家秘密及其密級具體范圍的規定》（航空規聯[1997]63 號）第三條的規定，發行 人子公司軍用產品的具體外觀、型號、功能、應用對象以及相關行業情況、行業 發展政策、行業相關法律法規、行業標準均為國家秘密。因此，發行人在披露上 述信息時，通過使用代稱、模糊描述等方式進行脫密處理。 ②根據《軍工企業對外融資特殊財務信息披露管理暫行辦法》（科工財審 [2008]702 號）第九條“（七）主營業務收入、主營業務成本及主營業務利潤： 涉及軍品業務的名稱應模糊披露，但應披露具體對應金額的信息”的規定，發行 人在披露軍品相關產品收入、成本及利潤時，通過對產品名稱模糊描述的方式進 行脫密處理。 ③根據《軍工企業對外融資特殊財務信息披露管理暫行辦法》（科工財審 [2008]702 號）第十五條“（三）披露軍工企業與軍品有關的供應商和客戶情況 時，應將供應商或客戶的情況匯總表述”的規定，發行人在披露軍品業務主要客 戶、供應商及相關銷售、采購金額與占比時，通過匯總表述的方式進行脫密處理。 ④根據《軍工企業對外融資特殊財務信息披露管理暫行辦法》（科工財審 [2008]702 號）第九條“（八）補貼收入（政府補助）：除國家對社會公開政策涉 及的補貼收入外，國防科技工業相關補貼收入應當進行脫密處理”的規定發行人 在披露軍品業務相關研發項目及對應政府補貼情況時，通過使用代稱的方式進行 脫密處理。 ⑤根據《國防專利條例》（國務院、中央軍事委員會令（第 418 號））第二條 “國防專利是指涉及國防利益以及對國防建設具有潛在作用需要保密的發明專 利”及第四條“國防專利申請以及國防專利的保密工作，在解密前依照《中華人 3-3-1-3-66 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 民共和國保守國家秘密法》和國家有關規定進行管理”的規定，由于發行人擁有 的國防發明專利未經解密，所以在披露時通過使用代稱的方式進行脫密處理。 ⑥發行人不存在豁免披露事項。 2、發行人先后向廣東省國防科學技術工業辦公室提交了《廣東新勁剛新材 料科技股份有限公司關于申請對擬公開披露首次公開發行股票并在創業板上市 招股說明書保密審核的報告》，申請廣東省國防科學技術工業辦公室對《招股說 明書》進行審核。廣東省國防科學技術工業辦公室分別于 2015 年 5 月 11 日、2015 年 12 月 11 日作出粵科工辦函[2015]21 號、粵科工辦函[2015]86 號《廣東省國 防科工辦關于廣東新勁剛新材料科技股份有限公司首次公開發行股票招股說明 書中披露內容保密審核的意見》，認為發行人《招股說明書》符合《國防科工局、 中國人民銀行、證監會關于印發<軍工企業對外融資特殊財務信息披露管理暫行 辦法>的通知》（科工財審[2008]702 號）文件的有關規定。 3、經核查，本所認為： 發行人對涉密信息的脫密處理程序及其經過脫密處理后披露信息合法合規， 并已經主管部門審核，不存在泄漏國家秘密的風險。 （二）中介機構取得軍工企業服務資質的情況 1、本所及本律師均具有從事軍工涉密業務的資格。 本所持有國家國防科技工業局于 2013 年 10 月 16 日核發的證書編號為 00132033 的《軍工涉密業務咨詢服務安全保密條件備案證書》，具備從事軍工涉 密業務咨詢服務安全保密備案條件，有效期三年；本所已于 2016 年 10 月 28 日 經國防科工局軍工涉密業務咨詢服務安全保密條件現場審查組審查通過，本所上 述證書正在辦理續期過程中。 本所委派為本次發行上市提供專項法律服務的經辦律師蘇敦淵、吳俊霞均持 有軍工保密資格審查認證中心頒發的《培訓證書》，具有從事軍工涉密業務的資 格。 2、經核查，為發行人本次發行上市提供服務的保薦機構和審計機構均已持 3-3-1-3-67 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 有《軍工涉密業務咨詢服務安全保密條件備案證書》，具備從事軍工涉密業務咨 詢服務安全保密備案條件。 3、經核查，本所認為： 發行人為本次發行上市聘請的中介機構已根據國防科工局《軍工涉密業務咨 詢服務安全保密監督管理辦法》的要求取得軍工企業服務資質。 （三）康泰威的員工結構、民品業務及軍品業務的情況、涉密業務的民用化 情況。 1、經本所律師核查，康泰威報告期內各期末的員工構成結構如下： 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31 2012.12.31 職工 占比 占比 占比 占比 類別 人數 人數 人數 人數 （%） （%） （%） （%） 管理類 2 20.00 3 21.43 3 21.43 3 21.43 行政類 1 10.00 2 14.29 1 7.14 2 14.29 研發類 3 30.00 2 14.29 2 14.29 2 14.29 生產類 3 30.00 4 28.57 5 35.71 4 28.57 營銷類 1 10.00 3 21.43 3 21.43 3 21.43 合計 10 100.00 14 100.00 14 100.00 14 100.00 2、康泰威的民品業務、軍品業務相關情況 （1）康泰威報告期內除從事軍品業務外，也從事研發生產遠紅外節能材料 等小部分民品業務，兩類業務之間根據《中華人民共和國保守國家秘密法》等法 律法規的規定執行嚴格的保密隔離制度，保證軍品業務涉密信息不發生泄露。 （2）康泰威報告期內軍品業務收入情況如下： 2015年1-6月 2014年 2013年 2012年 產品類別 占比 占比 金額 金額 占比 金額 占比 金額 （% （% （萬元） （萬元） （%） （萬元） （%） （萬元） ） ） 飛行器耐磨 78.74 0.69 78.04 0.31 - - 38.19 0.19 部件硬質合 3-3-1-3-68 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 金涂層 電磁波吸收 - - 26.28 0.10 - - 2.48 0.01 材料 防腐抗靜電 28.68 0.25 75.39 0.30 79.00 0.31 73.97 0.38 材料 其他 - - - - 210.54 0.81 2.39 0.01 合計 107.42 0.94 179.71 0.72 289.54 1.12 117.03 0.60 注：“其他”主要為受托加工業務收入及通用型底漆銷售收入等。 （3）康泰威主要軍用產品的業務進展情況如下： ①飛行器耐磨部件硬質合金涂層產品通過了設計定型階段、試制階段，其中 兩個型號的產品已進入批量供貨階段，尚有三個型號的產品正等待 XXX 飛行器的 生產定型； ②電磁波吸收材料產品通過了設計定型階段、試制階段，已被列入裝備型號 的設計圖紙、進入合格供應商名錄，處于小批量供貨階段，根據客戶需求可隨時 實現大批量供貨； ③防腐抗靜電材料產品通過了設計定型階段、試制階段，現已進入小批量供 貨階段； ④金屬基輕質高強復合材料制品正在與具有相關軍品研發與保密資質的高 校單位通過產學研合作進行研發，現已取得一定進展。 3、康泰威軍品業務實現量產和銷售的風險 康泰威軍品業務量產及銷售情況如下： （1）康泰威的軍用產品已具備量產能力，并部分實現了小批量銷售。 康泰威有兩個型號的飛行器耐磨部件硬質合金涂層產品已實現小批量供貨， 電磁波吸收材料產品、防腐抗靜電材料產品均已進入小批量供貨階段；同時，康 泰威現有產能尚未充分釋放，可以保障有關軍用產品的充足供應。因此，康泰威 的軍用產品已具備量產能力。 此外，康泰威的金屬基輕質高強復合材料制品尚處于研發階段，未來能否研 3-3-1-3-69 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 發成功并通過設計定型存在不確定性。 （2）康泰威的軍品業務未來銷售方面的風險分析。 ①技術領先性方面 康泰威的軍品技術均通過自主研發取得，已達到國內先進水平，相關技術細 節、技術指標、對應的下游產品均為保密信息，相關軍用產品不向特定軍工企業 或科研單位以外的客戶銷售，產品技術及生產工藝被競爭者模仿或替代的可能性 極小。 ②客戶穩定性方面 康泰威的軍用產品客戶均為軍工單位，康泰威屬于已經通過審核的合格供應 商，除出現重大泄密或質量問題外，被替代的可能性較小。報告期內，康泰威制 定并嚴格執行了較為完善的保密制度及質量控制制度，未出現重大泄密或質量問 題。 ③市場需求方面 由于軍品銷售主要取決于軍方相關裝備列裝的進度及數量，因此，相關軍品 在何時形成市場需求及市場需求的規模均存在不確定性。 綜上，康泰威的軍用產品銷售方面的潛在風險主要為軍方相關裝備量產及列 裝時間的不確定性。 4、康泰威涉密業務的民用化情況 康泰威不存在涉密業務民用化或涉密技術轉化、拆分為民用的情況，軍品業 務與民品業務在產品、技術、生產工藝等方面相互獨立以保證保密隔離。 綜上，本所認為： 康泰威除從事軍品業務外，也從事其他非軍品業務；康泰威軍品業務已具備 隨時批量生產的能力，其銷售方面的潛在風險主要是軍方相關裝備量產及列裝時 間的不確定性；康泰威不存在涉密業務民用化或涉密技術轉化、拆分為民用的情 況。 3-3-1-3-70 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 六、反饋意見第7條第（1）、（2）、（3）點：江西勁剛、康泰威和科大博德 被收購前的經營情況，包括但不限于股權結構、主營業務、主要產品、主要財 務數據、主要采購和銷售對象，與發行人及發行人的客戶、供應商是否存在交 易、資金往來，在技術、資產、人員、采購銷售渠道等方面是否與發行人存在 重疊；結合上述3家公司被收購前后的經營情況，補充說明收購定價的公允 性；發行人實際控制人及其關系密切的近親屬是否存在其他直接、間接的對外 投資。 答復： （一）江西勁剛、康泰威和科大博德被收購前的經營情況，及其與發行人及 發行人的客戶、供應商的交易、資金往來情況，在技術、資產、人員、采購銷售 渠道等方面與發行人的重疊情況。 1、江西勁剛 勁剛有限于 2010 年 12 月收購了江西勁剛 100%股權，江西勁剛成為勁剛有 限的全資子公司。江西勁剛在被勁剛有限收購前的情況如下： （1）股權結構 序號 股東名稱 出資額（萬元） 持股比例 1 王剛 150 100% 合計 150 100% （2）主營業務和主要產品 江西勁剛被收購前主要從事金剛石工具、機械設備、模具、拋光磨具及配件 生產、銷售業務，主要產品為滾刀、磨邊輪等。 （3）主要財務數據 根據立信羊城會計師事務所有限公司佛山分公司出具的（2010）羊佛查字第 277 號《江西高安市勁剛工模具有限公司 2010 年 1-5 月審計報告》、（2011）羊 佛查字第 104 號《江西高安市勁剛工模具有限公司 2010 年度審計報告》、立信會 3-3-1-3-71 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 計師事務所（特殊普通合伙）佛山分所出具的信會師禪報字[2012]第 40040 號《江 西高安市勁剛工模具有限公司 2011 年審計報告》，江西勁剛被收購前后的主要財 務數據如下： 期間 2010年5月31日/ 2010年12月31日/ 2011年12月31日/ 項目 2010年1-5月 2010年度 2011年度 總資產（元） 7,658,806.23 10,365,286.54 15,794,282.74 凈資產（元） 1,338,262.78 3,072,728.48 4,398,135.81 凈利潤（元） -72,782.91 1,661,682.79 1,325,407.33 營業收入（元） 2,343,977.62 13,039,974.93 15,322,139.12 （4）主要采購和銷售對象 江西勁剛被收購當年的主要供應商、客戶如下： 序號 客戶名稱 供應商名稱 1 山東耿瓷集團有限公司 鄭州布瑞金焊接材料有限公司 2 江西新明珠建材有限公司 輝縣市四海商貿有限公司 3 江西斯米克陶瓷有限公司 佛山市晶歆超硬材料有限公司 4 北京豪地陶瓷有限公司 有研粉末新材料（北京）有限公司 5 淄博馳宇建陶有限公司 河南黃河旋風股份有限公司 （5）與勁剛有限及勁剛有限客戶供應商的交易、資金往來情況 ①經核查，江西勁剛被收購前的主要客戶、供應商中的山東耿瓷集團有限公 司、有研粉末新材料（北京）有限公司、河南黃河旋風股份有限公司等亦為勁剛 有限 2010 年的客戶、采購對象。 ②根據立信羊城會計師事務所有限公司佛山分公司出具的（2010）羊佛查字 第 277 號《江西高安市勁剛工模具有限公司 2010 年 1-5 月審計報告》，江西勁剛 被收購前與勁剛有限存在資金往來。 （6）技術、資產、人員和采購銷售渠道方面的獨立性 江西勁剛被收購前，與勁剛有限從事相同的行業，其技術依賴于勁剛有限； 3-3-1-3-72 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 在資產方面互相獨立；在人員方面，江西勁剛執行董事兼經理王剛、監事彭平生 在勁剛有限處均有任職；在采購銷售渠道方面，江西勁剛沒有獨立的采購銷售體 系，其采購銷售依賴于勁剛有限。 （7）根據江西勁剛、勁剛有限當時的經營情況、主要客戶和供應商情況、 交易情況及江西勁剛確認，并經核查，本所認為： 江西勁剛在被勁剛有限收前，與勁剛有限及其客戶、供應商存在交易、資金 往來的情形；除在資產方面與勁剛有限相互獨立外，江西勁剛在技術、人員、采 購銷售渠道方面均與勁剛有限存在重疊。 2、康泰威 勁剛有限于 2010 年 12 月收購了康泰威 100%股權，康泰威成為勁剛有限的 全資子公司。康泰威在被收購前的經營情況如下： （1）股權結構 序號 股東名稱 出資額（萬元） 持股比例 1 勁剛有限 260 52% 2 官建國 170 34% 3 張建國 25 5% 4 孫志剛 16 3.2% 5 馬會茹 8 1.6% 6 王維 8 1.6% 7 王一龍 6 1.2% 8 陶劍青 4 0.8% 9 趙立英 3 0.6% 合計 500 100% （2）主營業務和主要產品 康泰威被收購前主要從事金屬粉末、彈性體等新材料產品的研發、生產、銷 售和技術服務，主要產品是電磁功能材料，包括吸波材料和導靜電材料。 3-3-1-3-73 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 （3）主要財務數據 根據立信羊城會計師事務所有限公司佛山分公司出具的（2010）羊佛查字第 250 號《佛山市康泰威新材料科技股份有限公司 2009 年度審計報告》、（2011） 羊佛查字第 107 號《佛山市康泰威新材料有限公司 2010 年度審計報告》、立信會 計師事務所（特殊普通合伙）佛山分所出具的信會師禪報字[2012]第 40039 號《佛 山市康泰威新材料有限公司 2011 年審計報告》，康泰威被收購前后的主要財務數 據如下： 期間 2009年12月31日/ 2010年12月31日/ 2011年12月31日/ 項目 2009年度 2010年度 2011年度 總資產（元） 9,736,839.14 8,374,743.79 12,284,430.60 凈資產（元） 4,619,892.25 3,700,073.49 3,784,330,13 凈利潤（元） -380,107.75 -918,958.51 84,256.64 營業收入（元） 351,700.00 2,025,483,63 4,084,036.54 （4）主要采購和銷售對象 康泰威被收購當年的主要供應商、客戶如下： 序號 客戶名稱 供應商名稱 1 C軍品客戶 鞏義市予華儀器有限責任公司 2 A軍品客戶 長沙清河通用機械設備有限公司 3 武漢理工大學 南京大學儀器廠 4 - 洛陽高新開發區恒宇實驗電爐廠 5 - 蘇州五洲機械有限公司 （5）與勁剛有限及勁剛有限客戶、供應商的交易、資金往來情況 ①經核查，康泰威被收購當年與勁剛有限的客戶、供應商不存在交易和資金 往來。 ②根據立信羊城會計師事務所有限公司佛山分公司出具的（2010）羊佛查字 第 250 號《佛山市康泰威新材料科技股份有限公司 2009 年度審計報告》，康泰威 3-3-1-3-74 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 被收購當年與勁剛有限存在資金往來。 （6）技術、資產、人員和采購銷售渠道方面的獨立性 康泰威被收購前，其主營業務和主要產品與勁剛有限不同，在技術、資產、 采購銷售渠道方面與勁剛有限互相獨立；在人員方面，康泰威董事王剛、李春義、 彭波，監事李正曦，經理李春義在勁剛有限處均有任職。 （7）根據康泰威、勁剛有限當時的經營情況、主要客戶和供應商情況、交 易情況及康泰威確認，并經核查，本所認為： 康泰威在被勁剛有限收購前，與勁剛有限存在資金往來，與勁剛有限客戶、 供應商不存在交易、資金往來的情形；除在人員方面存在重疊外，康泰威在技術、 資產、采購銷售渠道方面均獨立于勁剛有限。 3、科大博德 勁剛有限于 2010 年 12 月收購了科大博德 100%股權，科大博德成為勁剛有 限的全資子公司。科大博德在被收購前的經營情況如下： （1）股權結構 序號 股東名稱 出資額（萬元） 持股比例 1 王剛 104 52% 2 王振明 30 15% 3 郭志猛 24 12% 4 羅驥 20 10% 5 趙文東 10 5% 6 邵慧萍 6 3% 7 林濤 6 3% 合計 200 100% （2）主營業務和主要產品 科大博德被收購前主要從事金剛石工具用粉末、硬質材料涂層材料制品的加 工、銷售，主要產品是超細預合金粉。 3-3-1-3-75 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 （3）主要財務數據 根據立信羊城會計師事務所有限公司佛山分公司出具的(2010)羊佛查字第 278 號《三河市科大博德粉末有限公司 2010 年 1-6 月審計報告》、（2011）羊佛 查字第 105 號《三河市科大博德粉末有限公司 2010 年度審計報告》、立信會計師 事務所（特殊普通合伙）佛山分所出具的信會師禪報字[2012]第 40041 號《三河 市科大博德粉末有限公司 2011 年審計報告》，科大博德被收購前后的主要財務數 據如下： 期間 2010年6月30日/ 2010年12月31日/ 2011年12月31日/ 項目 2010年1-6月 2010年度 2011年度 總資產（元） 6,613,501.12 6,575,553.30 12,408,640.85 凈資產（元） 2,057,379.61 2,146,454.19 2,490,569.63 凈利潤（元） 33,083.57 122,158.15 344,115.44 營業收入（元） 2,099,188.06 5,605,222.24 9,366,346.19 （4）主要采購和銷售對象 科大博德被收購當年的主要供應商、客戶如下： 序號 客戶名稱 供應商名稱 1 勁剛有限 雅安世佳微爾科技有限公司 2 太原雙塔剛玉股份有限公司 上海鴻慶實業有限公司 3 江西勁剛 北京世紀潮運液氨有限公司 4 泉州眾志金剛石工具有限公司 甘肅萬眾環保科技有限公司 5 武漢萬邦激光金剛石工具有限公司 佛山市晶歆超硬材料有限公司 （5）與勁剛有限及勁剛有限客戶、供應商的交易、資金往來情況 ①經核查，科大博德被收購前的供應商云南錫業股份有限公司北京分公司等 亦為勁剛有限 2010 年的采購對象。除與勁剛有限部分供應商存在正常的商業交 易和資金往來外，科大博德與勁剛有限的其他客戶不存在交易和資金往來。 ②根據立信羊城會計師事務所有限公司佛山分公司出具的(2010)羊佛查字 3-3-1-3-76 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 第 278 號《三河市科大博德粉末有限公司 2010 年 1-6 月審計報告》，科大博德被 收購前與勁剛有限存在交易、資金往來。 （6）技術、資產、人員和采購銷售渠道方面的獨立性 科大博德被收購前，為勁剛有限的供應商，在技術、資產、采購銷售渠道方 面與勁剛有限互相獨立；在人員方面，科大博德董事長兼經理王振明、董事王剛 在勁剛有限處均有任職。 （7）根據科大博德、勁剛有限當時的經營情況、主要客戶和供應商情況、 交易情況及科大博德確認，并經核查，本所認為： 科大博德在被勁剛有限收購前，與勁剛有限及其部分供應商、江西勁剛存在 交易、資金往來，與勁剛有限客戶不存在交易、資金往來的情形；除在人員方面 存在重疊外，在技術、資產、采購銷售渠道等方面均獨立于勁剛有限。 （二）發行人收購江西勁剛、康泰威和科大博德定價的公允性。 1、根據發行人收購江西勁剛、康泰威、科大博德涉及的審計報告、股權轉 讓協議、工商變更登記資料及發行人確認，發行人收購江西勁剛、康泰威和科大 博德股權的價格是綜合考慮了江西勁剛、康泰威和科大博德股權當時的經營情 況、凈資產和收購后的協同效應、發展前景情況，最終按照原始出資作價；其中， 勁剛有限收購江西勁剛的價格略高于江西勁剛當時的凈資產；收購科大博德的價 格略低于科大博德當時的凈資產；收購康泰威的價格高于康泰威當時的凈資產 值，主要是考慮了康泰威軍工業務前期投入較大、積累時間較長的特點。 2、經核查，本所認為： 勁剛有限收購江西勁剛、康泰威和科大博德定價的定價具有商業合理性，是 公允的。 （三）發行人實際控制人及其關系密切的近親屬是否存在其他直接、間接的 對外投資。 1、經核查，發行人實際控制人之一王婧于 2013 年 1 月 4 日投資經營長沙縣 泉塘茗韻茶行，該茶行為個體工商戶，經營范圍為“預包裝食品、散裝食品（食 3-3-1-3-77 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 品流通許可證有效期至 2015 年 12 月 16 日止）、茶具、卷煙（憑煙草專賣零售許 可證經營）、日用百貨零售”。除上述情形及投資發行人及其子公司外，發行人實 際控制人沒有其他直接、間接的對外投資。 2、與發行人實際控制人關系密切的近親屬的對外投資情況 （1）與發行人實際控制人關系密切的近親屬包括： 實際控制人 王剛 雷炳秀 王婧 配偶 李秀珍 王升平 - 父母 王升平、雷炳秀 - 王升平、雷炳秀 配偶的父母 李方剛、鄒美容 - - 雷軍勝及其配偶李元秀、雷 毅紅及其配偶譚英庭、雷金 王剛及配偶李 兄弟姐妹及其配偶 王婧 秀及其配偶曾春元、雷滿 秀珍 秀、雷桂芳及其配偶高仁峰 年滿十八周歲的子女及 王翀 王剛、李秀珍、王婧 陳芊如 其配偶 王琦珍、王琦榮、王光耀、 配偶的兄弟姐妹 李瑞、李正波 王美卿、王春華、王貴秀、 - 王新秀、王小艷 子女配偶的父母 - 李方剛、鄒美容 - （2）與發行人實際控制人關系密切的近親屬的對外投資情況如下： 與實際控 序 對外投資企 對外投資企業/ 對外投資企業/ 投資人持 投資人 制人的關 號 業/組織 組織的經營范圍 組織的類型 股比例 系 祁東縣麥肯 王剛配偶 1 李正波 基快餐迎賓 餐飲服務 個體工商戶 - 的弟弟 路店 佛山市水秀 服務：室內裝飾 王剛的兒 2 王翀 裝飾有限公 工程、裝修設計、 有限責任公司 100% 子 司 房地產中介。 3、根據發行人實際控制人及與發行人實際控制人關系密切的近親屬確認并 經核查，本所認為： 3-3-1-3-78 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 除發行人實際控制人之一王婧及與發行人實際控制人關系密切的部分近親 屬存在對外投資情形外，發行人實際控制人及與發行人實際控制人關系密切的近 親屬在發行人及其子公司之外沒有其他直接、間接的對外投資。 七、反饋意見第8條第（1）、（2）、（3）、（4）點：發行人自然人股東持股 的真實情況，有無委托持股、信托持股或其他利益安排；其自然人股東在發行 人的任職情況，不在發行人任職的請補充說明其入股原因、資金來源；北京凱 鵬達的入股原因、定價依據，北京凱鵬達及其股東、實際控制人是否存在其他 投資，上述主體報告期內是否為發行人的客戶、供應商，是否與發行人的客 戶、供應商存在交易、資金往來； 2015年3月李利國將所持發行人股份轉讓給 王剛的原因、定價依據、價款支付情況、所得稅繳納情況；發行人自有限公司 成立以來歷次股權轉讓、增資的價格、定價依據、價款支付情況、所得稅繳納 情況（如有）。 答復： （一）發行人自然人股東的持股情況，及其在發行人的任職情況或入股原因、 資金來源。 1、根據發行人自然人股東的確認及其根據本律師核查要求所提供的資料和 信息，發行人自然人股東持股情況真實，均不存在委托持股、信托持股或其他利 益安排。 2、根據發行人自然人股東相關勞動合同或聘用文件及其根據本律師核查要 求所提供的資料、信息及其本人確認，發行人自然人股東在發行人的任職情況， 以及不在發行人任職的股東入股原因、資金來源等情況如下： （1）在發行人任職的自然人股東的任職情況如下： 序號 股東名稱 持股比例 在發行人的任職情況 1 王剛 48.0473% 發行人董事長、總經理 2 雷炳秀 11.3626% 原任勁剛有限執行董事、經理，已退休。 3-3-1-3-79 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 序號 股東名稱 持股比例 在發行人的任職情況 3 彭波 7.1020% 發行人董事、采購總監 4 李春義 2.7797% 原任勁剛有限副總經理、康泰威董事、總經理，已離職。 5 王婧 2.7797% 發行人董事 6 官建國 2.6478% 原任發行人董事，已離職。 7 王振明 1.9609% 發行人董事、副總經理、總工程師 8 彭平生 1.6232% 原任發行人黨支部書記，已退休。 9 董學友 1.6003% 發行人董事、副總經理 10 周瓊麗 1.0900% 發行人金屬基超硬材料產品部二級部門經理 11 劉中奎 0.5662% 發行人金屬基超硬材料產品部拋光磨具廠廠長 12 李正曦 0.3949% 發行人董事、財務總監、董事會秘書 13 雷淑云 0.3949% 發行人金屬基超硬材料產品部二級部門經理 14 張建國 0.3891% 發行人黨支部書記 發行人金屬基超硬材料產品部銷售副總經理、 15 孫文偉 0.3655% 工程中心副主任 16 唐作元 0.2709% 江西勁剛副總經理 17 周紅光 0.2322% 發行人金屬基超硬材料產品部銷售經理 18 羅海燕 0.2322% 發行人財務副總監 19 王宗華 0.2114% 發行人金屬基超硬材料產品部銷售經理 20 蔣青秀 0.1935% 發行人金屬基超硬材料產品部銷售總監 21 雷小球 0.1849% 發行人金屬基超硬材料產品部銷售經理 22 裴仁江 0.1548% 發行人金屬基超硬材料產品部銷售總監 23 孟海華 0.1548% 發行人金屬基超硬材料產品部銷售總監 24 劉平安 0.1433% 發行人監事會主席、科技特派員 25 譚咸兵 0.1254% 發行人金屬基超硬材料產品部生產總監 26 陳東萍 0.0853% 發行人金屬基超硬材料產品部金剛石工具廠副廠長 27 姜波 0.0631% 原任發行人外貿部經理，已離職。 發行人金屬基超硬材料產品部企業技術中心副總監、 28 趙立英 0.0466% 康泰威生產技術部經理 3-3-1-3-80 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 序號 股東名稱 持股比例 在發行人的任職情況 29 羅紹林 0.0387% 發行人金屬基超硬材料產品部金剛石工具廠廠長 （2）未在發行人及其子公司任職的自然人股東的入股原因、資金來源情況 如下： 序 股東名稱 持股比例 入股原因 資金來源 號 為發行人實際控制人雷炳秀的朋友，看好發行人 1 楊淑英 4.11% 自有資金 的未來前景。 2 官建國 2.65% 自有資金 3 郭志猛 0.95% 自有資金 4 羅驥 0.32% 自有資金 5 郝俊杰 0.32% 自有資金 6 孫志剛 0.25% 自有資金 7 徐慶 0.14% 自有資金 具有復合材料專業背景，通過產學研合作對發行 8 林濤 0.13% 自有資金 人有較深入的了解，認同發行人發展理念和前景。 9 王維 0.12% 自有資金 10 馬會茹 0.12% 自有資金 11 王一龍 0.09% 自有資金 12 黃端平 0.07% 自有資金 13 邵慧萍 0.06% 自有資金 14 陶劍青 0.06% 自有資金 （二）北京凱鵬達的入股原因、定價依據，北京凱鵬達及其股東、實際控制 人其他投資情況，上述主體在報告期內是否為發行人的客戶、供應商，上述主體 與發行人的客戶、供應商的交易、資金往來情況。 1、北京凱鵬達的入股原因、定價依據 北京凱鵬達是因看好勁剛有限的未來發展前景而對勁剛有限進行投資的。北 京凱鵬達當時是通過向勁剛有限增資的方式投資勁剛有限，增資價格約為 15.05 3-3-1-3-81 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 元/1 元注冊資本，是參照勁剛有限 2010 年預計凈利潤 2,100 萬元的 10 倍市盈 率確定的。 2、北京凱鵬達及其股東、實際控制人的其他投資情況 根據北京凱鵬達的企業信用信息、北京凱鵬達及其股東的確認，北京凱鵬達 及其股東、實際控制人除了投資發行人外，沒有投資其他非上市企業，不存在對 外投資的其他企業在報告期內為發行人的客戶、供應商或與發行人的客戶、供應 商存在交易、資金往來的情形。 3、經核查，本所認為： 發行人自然人股東持股情況真實，均不存在委托持股、信托持股或其他利益 安排；不在發行人任職的自然人股東具有合理的入股原因，其入股資金來源合法； 北京凱鵬達入股具有合理原因，價格公允，北京凱鵬達及其股東、實際控制人不 存在其他投資，且不是發行人的客戶、供應商，與發行人的客戶、供應商不存在 交易、資金往來。 （三）2015 年 3 月李利國將所持發行人股份轉讓給王剛的原因、定價依據、 價款支付情況、所得稅繳納情況。 1、根據李利國的辭職文件及王剛的確認，李利國從發行人處離職后因個人 投資決策和財務需要，將所持發行人股份轉讓給王剛，轉讓價格參照發行人當時 的凈資產確定為每股 3.3 元。王剛已以現金方式向李利國支付了全部股權轉讓 款。發行人已于 2015 年 5 月代扣代繳了本次股權轉讓所涉及的個人所得稅 7,371 元。 2、經核查，本所認為： 李利國將所持發行人股份轉讓給王剛具有合理原因，價格公允，轉讓價款已 支付完畢，并已依法繳納了個人所得稅。 （四）發行人自有限公司成立以來歷次股權轉讓、增資的價格、定價依據、 價款支付情況、所得稅繳納情況。 1、發行人自勁剛有限成立以來歷次股權轉讓、增資的價格、定價依據、價 3-3-1-3-82 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 款支付情況、所得稅繳納情況如下： 價款 時間 股權變動情況 價格及定價依據 所得稅繳納情況 支付 王剛將其持有勁剛有 2000年3 轉讓方王剛為受讓方雷炳 限10%的股權轉讓給 按原始出資定價。 已支付 月 秀的兒子，本次股權轉讓 雷炳秀 按原始出資定價，具有正 王剛將其持有勁剛有 當理由，不涉及應繳納個 2000年4 限35%的股權轉讓給 按原始出資定價。 已支付 人所得稅的情形。 月 雷炳秀 勁剛有限增資20萬 2009年2 以現金增資，不涉及所得 元，由全體股東按出 按認繳出資金額。 已繳足 月 稅事項。 資比例認繳 勁剛有限增資900萬 2009年3 以現金增資，不涉及所得 元，由全體股東按出 按認繳出資金額。 已繳足 月 稅事項。 資比例認繳 參考當時的凈資產 2010年 勁剛有限增資283.75 以現金增資，不涉及所得 經協商確定為5元 已繳足 12月 萬元，由新股東認繳 稅事項。 /1元注冊資本。 轉讓方雷炳秀為受讓方王 雷炳秀將其持有勁剛 剛的母親，本次股權轉讓 有限14.9827%的股權 按原始出資定價。 已支付 按原始出資定價，具有正 轉讓給王剛 當理由，不涉及應繳納個 人所得稅的情形。 轉讓方王婧為受讓方王剛 王婧將其持有勁剛有 的妹妹，本次股權轉讓按 限0.0607%的股權轉 按原始出資定價。 已支付 原始出資定價，具有正當 2011年1 讓給王剛 理由，不涉及應繳納個人 月 所得稅的情形。 轉讓方、受讓方為夫妻關 王婧將其持有勁剛有 系，本次股權轉讓是無償， 限1.6997%的股權轉 無償轉讓。 - 具有正當理由，不涉及應 讓給李春義 繳納個人所得稅的情形。 雷炳秀將其持有勁剛 已依法繳納個人所得稅 有限7.7196%的股權 按原始出資定價。 已支付 767,156.41元。 轉讓給彭波 3-3-1-3-83 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 價款 時間 股權變動情況 價格及定價依據 所得稅繳納情況 支付 勁剛有限的注冊資本 2011年2 參見本節第（二） 以現金增資，不涉及所得 增資111.63萬元，由北 已繳足 月 點相關內容。 稅事項。 京凱鵬達認繳 2011年8 以資本公積轉增注冊 以資本公積轉增，不涉及 - 已繳足 月 資本2,093.07萬元 所得稅事項。 轉讓方、受讓方為夫妻關 王婧將其持有勁剛有 系，本次股權轉讓是無償， 限1.216%的股權轉讓 無償轉讓 - 具有正當理由，不涉及應 給李春義 繳納個人所得稅的情形。 轉讓方王婧為受讓方王剛 2011年 王婧將其持有勁剛有 的妹妹，本次股權轉讓按 10月 限1.5574%的股權轉 按原始出資定價。 已支付 原始出資定價，具有正當 讓給王剛 理由，不涉及應繳納個人 所得稅的情形。 廖鷹將其持有勁剛有 已依法繳納個人所得稅 限0.1218%的股權轉 按原始成本定價。 已支付 4,313.95元。 讓給王剛 鄒鐵漢將其持有勁剛 已依法繳納個人所得稅 有限0.2322%的股權 按原始成本定價。 已支付 11,772.35元。 2012年4 轉讓給王剛 月 董德明將其持有勁剛 已依法繳納個人所得稅 有限0.0079%的股權 按原始成本定價。 已支付 399.68元。 轉讓給王剛 2012年8 勁剛有限整體變更設 以經審計的凈資產 已依法繳納個人所得稅 已繳足 月 立為股份有限公司 折股。 1,356,850.72元。 李利國將其持有的勁 2015年3 參見本節第（三） 已依法繳納個人所得稅 剛股份19,350股股份 已支付 月 點相關內容。 7,371元。 轉讓給王剛 2、經核查，本所認為： 發行人自勁剛有限成立以來的歷次股權轉讓、增資的價格公允，價款已經支 付完畢，相關自然人股東已依法繳納個人所得稅。 3-3-1-3-84 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 八、反饋意見第9條第（1）、（2）點：發行人勞務用工不符合相關法律法規的 要求是否構成重大違法行為，是否存在被主管部門處罰的風險；勞務派遣占比 較大的原因、合理性，減少勞務派遣是否對發行人的正常生產經營和持續發展 造成重大影響、目前的進展情況等事項進行了核查，并披露和發表意見如下： 答復： （一）發行人勞務用工的合法合規性 1、發行人及其子公司報告期內勞務用工情況 報告期內，發行人及其子公司在一些后勤、生產崗位上使用勞務派遣工，并 與勞務派遣服務公司簽訂了勞務派遣協議，具體情況如下： （1）2012 年 12 月 1 日，發行人與清遠市信盟人力資源服務有限公司簽訂 《勞務派遣協議書》，約定由清遠市信盟人力資源服務有限公司與勞務人員建立 勞動關系，將勞務人員派遣到發行人工作，協議期限自 2012 年 12 月 1 日至 2015 年 11 月 30 日。 （2）2013 年 11 月 1 日，科大博德、江西勁剛分別與清遠市信盟人力資源 服務有限公司簽訂《勞務派遣協議書》，約定由清遠市信盟人力資源服務有限公 司與勞務人員建立勞動關系，將勞務人員派遣到發行人工作，協議期限自 2013 年 11 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日。 （3）報告期內，發行人及其子公司勞務用工情況如下： 項 目 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31 2012.12.31 勞務派遣（人） 133 149 232 160 員工總數（人） 535 602 677 603 占 比 24.86% 24.75% 34.27% 26.53% 發行人及其子公司已不存在勞務用工的情況。 2、發行人及其子公司勞務派遣用工的合法合規性 （1）根據 2008 年 1 月 1 日起實施的《勞動合同法》第六十六條的相關規定， 3-3-1-3-85 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 勞務派遣一般在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施。當時《勞動合同 法》及其實施條例對于臨時性、輔助性或者替代性工作崗位的界定均未作明確規 定，亦未規定只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施，且未限定使 用勞務工的比例。因此，發行人于 2012 年 12 月 1 日與具有資質的勞務派遣單位 訂立勞務派遣協議，通過勞務派遣方式使用勞務工，并不違反當時的《勞動合同 法》等法律、法規的規定。 （2）2012 年 12 月 28 日，《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人 民共和國勞動合同法>的決定》（以下簡稱“《勞動合同法》修訂決定”）對《勞動 合同法》進行了修訂，明確規定只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上 實施勞務派遣用工，且對臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位進行了明確界定； 同時規定《勞動合同法》修訂決定公布前已依法訂立的勞動合同和勞務派遣協議 繼續履行至期限屆滿。 2014 年 3 月 1 日開始實施的《勞動派遣暫行規定》進一步限制了用人單位 使用勞務派遣的用工數量，規定用人單位應當嚴格控制勞務派遣用工數量，使用 的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的 10%，同時規定用工單位在該規定施 行前使用被派遣勞動者數量超過其用工總量 10%的，應當制定調整用工方案，于 該規定施行之日起 2 年內降至規定比例。 經核查，發行人及其子公司報告期內存在在部分不符合臨時性、輔助性或者 替代性的工作崗位上使用勞務工，及使用勞務工的數量超過了用工總量的 10%的 情形。由于發行人是在《勞動合同法》修訂決定公布之前訂立的勞務派遣協議， 其在《勞動合同法》修訂決定公布后繼續履行相關協議使用勞務派遣工，不違反 上述規定；但科大博德、江西勁剛在《勞動合同法》修訂決定公布后訂立勞務派 遣協議，在一些生產崗位上使用勞務派遣工，與上述規定不符。發行人及其子公 司均已在規定期限內規范勞務用工情況，不再使用勞務派遣工，不存在違反《勞 動派遣暫行規定》等相關規定的情形。 （3）發行人及其子公司已對其勞務派遣用工方式進行調整，用工方式合法、 合規。 2014 年以來，發行人及其子公司對崗位設置及用工方案進行了統籌規劃， 3-3-1-3-86 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 通過優化崗位配置，精簡勞務派遣崗位和人員，直接建立勞動合同關系等方式對 勞務派遣用工方式進行了調整。發行人及子公司已不存在通過勞務派遣方式使用 勞務工的情形。因此，發行人及其子公司的用工符合《勞動合同法》、《勞動派遣 暫行規定》等法律、法規的規定，合法、合規。 （4）發行人及其子公司報告期未有因違反勞動保障法律、法規、規章而受 到行政處罰的情形。 根據佛山市南海區人力資源和社會保障局分別于 2015 年 1 月 16 日、2015 年 7 月 30 日出具的《廣東新勁剛新材料科技股份有限公司核查證明》、《佛山市 康泰威新材料有限公司核查證明》，發行人、康泰威報告期內未有因違反勞動保 障法律、法規、規章而受到行政處罰的情形。 根據三河市人力資源與社會保障局分別于 2015 年 3 月 22 日、2015 年 7 月 1 日出具的《守法證明》、《關于三河市科大博德粉末有限公司情況證明》，科大博 德報告期內未有因違反勞動保障法律、法規、規章而受到行政處罰的情形。 根據高安市人力資源與社會保障局分別于 2015 年 1 月 8 日、2015 年 7 月 5 日出具的《證明》，江西勁剛報告期內未有因違反勞動保障法律、法規、規章而 受到行政處罰的情形。 3、經核查，本所認為： 發行人及其子公司報告期內的勞務派遣用工情況雖然存在與修訂后的相關 法律、法規不符的情形，但已在規定期限內予以規范；發行人及其子公司已不存 在通過勞務派遣用工的情形，相關用工合法、合規，不存在被主管部門處罰的風 險。 （二）勞務派遣占比較大的原因、合理性，減少勞務派遣的進展情況及其對 發行人的正常生產經營和持續發展的影響。 1、發行人及子公司勞務派遣比例較大主要是基于提高輔助性及可替代性崗 位員工管理效率的需要。發行人采用勞務派遣用工方式的主要是一些輔助性崗位 及可替代性崗位，該等崗位人員素質要求相對較低，可替代性較強，流動性相對 較大，為了避免因人員流動頻繁增加公司員工管理的難度，發行人對輔助性和可 3-3-1-3-87 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 替代性崗位選擇勞務派遣用工方式。 2、發行人已通過對公司崗位設置及用工方案進行了統籌規劃，優化崗位配 置，精簡勞務派遣崗位和人員，或直接建立勞動合同關系等方式，對原勞務用工 方案進行了調整。發行人已不再使用勞務工。通過上述合理調整和安排，減少勞 務派遣員工對發行人的生產經營不會造成實質性影響。 3、經核查，本所認為： 發行人原通過勞務派遣方式用工具有合理原因，其通過優化用工方案已不再 使用勞務派遣工，相關事項不會影響發行人的生產經營和持續發展。 九、反饋意見第10條第（1）、（2）（3）點：發行人專利號為ZL201020190113.X 的實用新型、注冊號為8090329的注冊商標的取得時間、與發行人產品的對應 關系以及相關產品報告期內的銷售金額和占比、在發行人業務體系中發揮的具 體作用、重要程度；上述實用新型專利的研發過程、研發人員，登記為王振 明、科大博德共同擁有的原因；金采瑪以發行人名義申請上述商標權的原因等 事項進行了核查，并披露和發表意見如下： 答復： （一）發行人專利號為 ZL201020190113.X 的實用新型專利、注冊號為 8090329 的注冊商標的取得時間、與發行人產品的對應關系以及相關產品報告期 內的銷售金額和占比、在發行人業務體系中發揮的具體作用、重要程度。 1、專利號為 ZL201020190113.X 號的實用新型專利是于 2010 年 5 月 14 日申 請、于 2011 年 4 月 20 日獲得授權的實用新型專利。報告期內，該專利在發行人 業務體系中尚未發揮具體作用。 2、注冊號為 8090329 號的注冊商標是于 2010 年 3 月 1 日申請、于 2011 年 3 月 7 日完成注冊的注冊商標。報告期內，發行人未使用該注冊商標進行生產經 營。 （二）發行人專利號為 ZL201020190113.X 的實用新型專利的研發過程、研 3-3-1-3-88 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 發人員，登記為王振明、科大博德共同擁有的原因。 發行人專利號為 ZL201020190113.X 號的實用新型專利是由王振明、周生永、 張永奇、李彩霞、王剛共同研發，相關人員當時均在科大博德任職，該專利實際 是職務發明，專利權應屬科大博德。由于王振明最早提出專利號為 ZL201020190113.X 號的實用新型專利的構想和技術方案，并主要負責研發工作， 在申請專利時，科大博德的工作人員對“發明人”和“專利權人”兩個概念的理 解有誤，在準備相關申請材料時誤將主要發明人王振明作為專利權人。之后，為 明晰該專利的權屬，2012 年 6 月 25 日，王振明與科大博德簽訂《專利申請權轉 讓合同》，王振明將擁有的 ZL201020190113.X 號實用新型專利權共有份額無償轉 讓給科大博德。前述專利權共有份額轉讓已于 2012 年 7 月 30 日辦理了轉讓登記 手續。 （三）金采瑪以發行人名義申請注冊號為 8090329 的注冊商標的原因。 金采瑪是于 2006 年 07 月 27 日成立，法定代表人為鄧青山，主要從事石材 制品、玻璃制品、陶瓷制品、陶瓷原料、化工產品（不含化學危險品）銷售。該 公司實際控制人鄧青山為發行人實際控制人王剛的表妹夫。金采瑪設立后，因規 模較小且缺乏辦理相關申請手續的經驗，為申請方便，通過發行人并以發行人名 義申請取得了注冊號為 8090329 的注冊商標。該注冊商標核準使用商品為第 19 類（石英、石板、大理石、花崗石、水晶石、人造石、瓷磚、玻璃馬賽克、磚、 建筑玻璃），主要由金采瑪使用于馬賽克產品的生產經營。該注冊商標的實際所 有權人、使用人均為金采瑪，與發行人的生產經營沒有關系，發行人亦從未使用 該注冊商標。 （四）經核查，本所認為： 1、發行人專利號為 ZL201020190113.X 的實用新型專利、注冊號為 8090329 的注冊商標在報告期內均未實際用于發行人業務，未對發行人業務產生重大影 響。 2、專利號為 ZL201020190113.X 號的實用新型專利原登記為王振明、科大博 德共有系因科大博德工作人員失誤所致，該情形現已消除，不會對發行人業務造 3-3-1-3-89 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 成影響。 3、注冊號為 8090329 的注冊商標系金采瑪以發行人名義申請取得，發行人 已將該專利轉歸金采瑪所有，相關事項不會對發行人的業務造成影響，沒有損害 發行人的利益。 十、反饋意見第14條第（4）點：發行人報告期內銷售費用、管理費用、財務費 用主要構成項目、費用歸集確認和會計處理的合規性，期間費用是否符合發行 人實際業務的發生情況，是否利用其他實體為發行人承擔費用，期間費用的完 整性、合理性、合規性。 答復： （一）發行人報告期內銷售費用、管理費用、財務費用相關情況 發行人報告期內銷售費用、管理費用、財務費用相關情況如下： 1、銷售費用 報告期內，發行人銷售費用的主要構成項目如下： 2015 年 1-6 月 2014 年度 項目 金額（萬元） 比例 金額（萬元） 比例 職工薪酬 306.48 44.39% 611.03 38.49% 運輸費 204.64 29.64% 509.41 32.09% 差旅及業務招待費 113.75 16.48% 233.46 14.71% 折舊與攤銷 8.58 1.24% 13.91 0.88% 辦公費 11.90 1.72% 66.42 4.18% 保險費 2.94 0.43% 5.70 0.36% 業務宣傳費 0.05 0.01% 44.35 2.79% 燃油費 12.91 1.87% 36.07 2.27% 修理費 2.45 0.35% 13.6 0.86% 廣告展覽費 23.55 3.41% 46.39 2.92% 木箱熏蒸費 2.64 0.38% 5.98 0.38% 租賃費 0.50 0.07% 1.11 0.07% 3-3-1-3-90 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 合計 690.40 100.00% 1,587.43 100.00% 銷售費用率 6.04% 6.34% 2013 年度 2012 年度 項目 金額（萬元） 比例 金額（萬元） 比例 職工薪酬 640.12 41.49% 419.15 40.15% 運輸費 512.92 33.25% 436.45 41.81% 差旅及業務招待費 236.22 15.31% 124.43 11.92% 折舊與攤銷 9.35 0.61% 14.44 1.38% 辦公費 59.50 3.86% 22.54 2.16% 保險費 3.97 0.26% 2.10 0.20% 業務宣傳費 37.76 2.45% 0.45 0.04% 燃油費 25.10 1.63% 8.20 0.79% 修理費 11.12 0.72% 8.41 0.81% 廣告展覽費 3.14 0.20% 7.05 0.68% 木箱熏蒸費 2.56 0.17% - - 租賃費 0.99 0.06% 0.79 0.08% 合計 1,542.72 100.00% 1,044.01 100.00% 銷售費用率 5.96% 5.34% 報告期內，發行人銷售費用分別為 1,044.01 萬元、1,542.72 萬元、1,587.43 萬元和 690.40 萬元，對應的銷售費用率分別為 5.34%、5.96%、6.34%和 6.04%， 整體上保持相對穩定。 （2）管理費用 報告期內，發行人管理費用的主要構成項目如下： 2015 年 1-6 月 2014 年度 項目 金額（萬元） 比例 金額（萬元） 比例 研發支出 645.47 48.36% 1,457.48 53.73% 職工薪酬 276.01 20.68% 509.06 18.77% 折舊與攤銷 141.20 10.58% 203.96 7.52% 稅費 96.40 7.22% 124.15 4.58% 差旅及業務招待費 56.05 4.20% 112.39 4.14% 辦公費 46.92 3.52% 37.48 1.38% 中介費 20.83 1.56% 20.65 0.76% 3-3-1-3-91 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 董事會費 7.50 0.56% 15.00 0.55% 修理費 20.52 1.54% 69.12 2.55% 交通費 9.58 0.72% 45.03 1.66% 水電費 11.59 0.87% 37.72 1.39% 通訊費 4.52 0.34% 4.39 0.16% 招聘費 - - 0.63 0.02% 專利費 0.27 0.02% 0.55 0.02% 盤盈盤虧 -13.53 -1.01% 2.72 0.10% 伙食費 5.35 0.40% 46.76 1.72% 保密費用 - - 2.86 0.11% 保險費 0.38 0.03% 5.52 0.20% 殘疾人保障金 0.69 0.05% 11.89 0.44% 租賃費 4.96 0.37% 5.16 0.19% 合計 1,334.70 100.00% 2,712.52 100.00% 2013 年度 2012 年度 項目 金額 比例 金額 比例 研發支出 1,320.82 44.52% 1,057.55 45.42% 職工薪酬 700.26 23.60% 467.22 20.07% 折舊與攤銷 236.00 7.96% 148.22 6.37% 稅費 138.45 4.67% 71.74 3.08% 差旅及業務招待費 197.56 6.66% 224.04 9.62% 辦公費 32.42 1.09% 57.70 2.48% 中介費 99.22 3.34% 119.15 5.12% 董事會費 20.00 0.67% - - 修理費 50.42 1.70% 46.58 2.00% 交通費 52.76 1.78% 57.23 2.46% 水電費 38.30 1.29% 23.94 1.03% 通訊費 10.31 0.35% 7.02 0.30% 招聘費 3.14 0.11% 3.19 0.14% 專利費 0.52 0.02% 7.00 0.30% 盤盈盤虧 -2.75 -0.09% 7.61 0.33% 伙食費 48.09 1.62% 16.01 0.69% 保密費用 1.45 0.05% 1.63 0.07% 保險費 9.44 0.32% 9.94 0.43% 3-3-1-3-92 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 殘疾人保障金 5.74 0.19% 0.50 0.02% 租賃費 4.51 0.15% 2.03 0.09% 合計 2,966.66 100.00% 2,328.30 100.00% 報告期內，發行人管理費用分別為 2,328.30 萬元、2,966.66 萬元、2,712.52 萬元和 1,334.70 萬元，和發行人經營業績的變動趨勢基本一致。 （3）財務費用 報告期內，發行人財務費用的主要構成項目如下： 2015 年 1-6 月 2014 年度 項目 金額（萬元） 比例 金額（萬元） 比例 利息支出 170.79 118.70% 575.50 100.37% 減：利息收入 2.27 1.58% 20.82 3.63% 手續費 9.67 6.72% 19.50 3.40% 匯兌損益 -34.99 -24.32% -0.78 -0.14% 現金折扣 0.68 0.47% - - 融資服務費 - - - - 票據貼息 - - - - 合計 143.88 100.00% 573.40 100.00% 2013 年度 2012 年度 項目 金額（萬元） 比例 金額（萬元） 比例 利息支出 624.22 89.18% 515.07 87.08% 減：利息收入 5.54 0.79% 6.44 1.09% 手續費 14.97 2.14% 21.55 3.64% 匯兌損益 27.85 3.98% -19.54 -3.30% 現金折扣 - - - - 融資服務費 12.00 1.71% 15.00 2.54% 票據貼息 26.49 3.78% 65.87 11.14% 合計 699.99 100.00% 591.51 100.00% 3-3-1-3-93 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 報告期內，發行人的財務費用主要由借款利息支出組成。2013 年度為了滿 足業務規模快速擴張的需要，發行人短期借款平均余額增加，從而使得 2013 年 度財務費用相對較高。2015 年 1-6 月發行人財務費用金額相對較低，主要原因 是發行人于 2011 年發行的 2,400 萬元的中小企業集合票據已經于 2014 年 11 月 4 日到期時全額兌付，使得發行人 2015 年上半年的平均借款余額和借款利息支 出大幅度減少。 （二）期間費用的歸集確認和會計處理 發行人為保證期間費用歸集確認的完整性、合規性和合理性，采取了以下措 施： 1、建立起各項費用崗位責任制，明確分工，確保辦理各項費用業務的不相 容崗位相互分離、制約和監督。 2、對與發行人日常經營緊密相關的費用支出建立預算制度，加強對費用支 出的控制，對超出預算的費用支出進行重點復核，并建立獎懲制度； 3、對三項費用的明細進行嚴格界定，防止費用之間及營業成本與費用之間 的串戶； 4、日常費用的核算遵循“權責發生制”的原則，并建立嚴格的費用報銷管 理制度，保證費用支出及時完整入賬。 （三）發行人確認其申報期內銷售費用、管理費用、財務費用不存在利用其 他實體為發行人承擔費用的情形。 經核查，本所認為：發行人期間費用的構成項目與發行人的業務特點相符， 不存在利用其他實體為發行人承擔費用的情形。 十一、反饋意見第17條：發行人與北京科技大學、武漢理工大學等高校開展產 學研合作項目的研究成果及其歸屬、與發行人產品的對應關系及報告期內相應 的銷售收入、相關研究成果及經濟利益是否存在潛在爭議。 答復： 3-3-1-3-94 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 （一）發行人與高校開展產學研合作項目的相關情況 1、2008 年 9 月，勁剛有限與北京科技大學簽訂《“燒結熔覆鋼結硬質合金 涂層關鍵技術的研究開發及產業化”項目知識產權協議書》。2008 年 12 月，勁 剛有限與佛山市科學技術局簽訂《粵港關鍵領域重點突破項目（佛山專項）合同 書》（項目編號：2008Z622），約定佛山市粵港關鍵領域重點突破招標工作領導小 組辦公室作為管理單位、勁剛有限作為承擔單位、北京科技大學作為參加單位， 就“燒結熔覆鋼結硬質合金涂層關鍵技術的研究開發及產業化”項目進行合作開 發。2013 年 6 月，該項目通過驗收。該項目項下產生的研究成果及其相關情況 如下： 1、一種內壁表面強化的冷壓模具（專利號：ZL201320032278.8）； 2、鐵和碳化鈦混合料及其在冷壓模具表面制作涂層的方法（專 研究成果 利號：ZL201310022752.3）； 3、鎳和二硼化鈦混合料及其在金屬基體上制作涂層的方法（專 利號：ZL201310022751.9）。 北京科技大學已確認上述第 1 項、第 2 項專利權歸發行人所有； 成果歸屬 上述第 3 項專利權是發行人員工獨立發明，按合同約定屬發行人 所有。 對應產品 鋼結硬質合金復合錘頭；耐磨耐蝕襯板；抗沖擊耐磨螺旋葉片。 2012 年度 293.42 相應產 品的銷 2013 年度 467.72 售收入 2014 年度 494.65 （萬元） 2015 年 1-6 月 168.12 2、2008 年 3 月，勁剛有限與北京科技大學簽訂《2008 年省部產學研項目合 作協議》，約定勁剛有限與北京科技大學共同申請 2008 年省部產學研合作項目 （項目名稱：燒結熔覆鋼結硬質合金涂層在模具中的應用）。2008 年 12 月，勁 剛有限與廣東省教育部產學研結合協調領導小組辦公室、佛山市科學技術局簽訂 《廣東省教育部產學研結合項目合同書》（項目編號：2008B090500033），約定廣 東省教育部產學研結合協調領導小組辦公室作為管理單位、佛山市科學技術局作 為保證單位、勁剛有限作為承擔單位、北京科技大學作為參加單位，就“燒結熔 覆鋼結硬質合金涂層在模具中的應用”項目進行合作開發。2014 年 8 月，該項 3-3-1-3-95 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 目通過驗收。該項目項目產生的研究成果及其相關情況如下： 1、一種鑄件表面原位合成碳化鈦基硬質合金涂層的方法（專利 號：ZL201110222010.6）； 2、原位合成鋼結硬質合金鑄造復合錘頭的方法及錘頭（專利號： ZL201110410796.4）； 研究成果 3、一種耐磨涂層的制備方法（專利號：ZL201010000425.4）； 4、耐磨球磨機襯板、容器襯里和球磨機（專利號： ZL201120378671.3）； 5、一種具有耐磨涂層的球磨機襯板（專利號： ZL201020000565.7）。 北京科技大學已確認上述第 1 項、第 2 項、第 4 項專利歸發行 成果歸屬 人所有；上述第 3 項、第 5 項專利是發行人員工獨立發明，按 合同約定屬發行人所有。 對應產品 鋼結硬質合金復合錘頭；耐磨耐蝕襯板；抗沖擊耐磨螺旋葉片。 2012 年度 293.42 相應產 品的銷 2013 年度 467.72 售收入 2014 年度 494.65 （萬元） 2015 年 1-6 月 168.12 3、2009 年 2 月，勁剛有限與北京科技大學簽訂《2009 年廣東省教育部科技 部企業科技特派員專項行動計劃項目合作協議》，約定勁剛有限與北京科技大學 共同申請 2009 年廣東省教育部科技部企業科技特派員專項行動計劃項目（項目 名稱：高性能彌散強化銅研發及產業化）。2009 年 7 月，勁剛有限與廣東省教育 部產學研結合協調領導小組辦公室、佛山市科學技術局簽訂《廣東省教育部產學 研結合項目合同書》（項目編號：2009B090600020），約定廣東省教育部產學研結 合協調領導小組辦公室作為管理單位、佛山科學技術局作為保證單位、勁剛有限 作為承擔單位、北京科技大學作為參與單位，就“高性能彌散強化銅研發及產業 化”項目進行合作開發。2014 年 10 月，該項目通過驗收。該項目項下產生的研 究成果及其相關情況如下： 1 、 一種 采用 超 聲 分 散制 備 彌 散 強化 銅 的 方 法（ 專 利 號 ： 研究成果 ZL201210008824.4）； 2、一種新型火焰切割割嘴（專利號：ZL201420341980.7）； 3-3-1-3-96 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 3、一種采用高能球磨制備氧化鋁彌散強化銅粉的方法（專利 號： ZL201210008819.3）。 北京科技大學已確認上述第 1 項、第 2 項專利權歸發行人所有； 成果歸屬 上述第 3 項因技術更新換代，已被發行人放棄。 對應產品 - 2012 年度 - 相應產品 2013 年度 - 的銷售收 入（萬元） 2014 年度 - 2015 年 1-6 月 - 4、2009 年 9 月，勁剛有限與佛山市科學技術局、廣東省教育產學研結合協 調領導小組辦公室簽訂《廣東省教育部產學研結合項目合同書》（項目編號： 2009A090100008），約定廣東省教育部產學研結合協調領導小組辦公室作為管理 單位、佛山科學技術局作為保證單位、勁剛有限作為承擔單位、北京科技大學作 為參與單位，就“熔覆耐磨耐蝕涂層的研發及產業化”項目進行合作開發。2014 年 1 月，該項目通過驗收。該項目項下產生的研究成果及其相關情況如下： 1、一種鑄件表面原位合成碳化鎢基硬質合金涂層的方法（專 利號：ZL201110221898.1）； 2、一種強化涂層的制備方法（專利號：ZL201310026698.x）； 研究成果 3 、陶 瓷模具 硬 質涂 層復 合 側板 及其 制 作方 法（ 專 利號 ： ZL200910108220.5）； 4、抗沖擊耐磨的螺旋葉片（專利號：ZL201120421040.5）。 北京科技大學已確認上述第 1 項、第 2 項、第 4 項專利權歸發 成果歸屬 行人所有；第 3 項專利權是發行人員工獨立發明，按合同約定 屬發行人所有。 對應產品 鋼結硬質合金復合錘頭；耐磨耐蝕襯板；抗沖擊耐磨螺旋葉片。 2012 年度 293.42 相應產品 2013 年度 467.72 的銷售收 入（萬元） 2014 年度 494.65 2015 年 1-6 月 168.12 5、根據勁剛有限、康泰威、武漢理工大學簽訂的《2010 年廣東省科技計劃 項目合作協議》，三方約定合作申報 2010 年廣東省科技計劃項目“抗靜電防腐水 3-3-1-3-97 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 性環保涂料的開發與規模化生產技術”。2010 年 10 月，勁剛有限與廣東省科學 技術廳、佛山市科學技術局簽訂《廣東省科技計劃項目合同書》（項目編號： 2010A080404001），約定廣東省科學技術廳作為管理單位、佛山市科學技術局作 為保證單位、勁剛有限、康泰威、武漢理工大學作為承擔單位，就“抗靜電防腐 水性環保涂料的開發與規模化生產技術”項目進行合作開發。2012 年 12 月，該 項目通過驗收。該項目項下產生的研究成果及其相關情況如下： 1、一種活性預聚體、其制備方法、及含有該活性預聚體的聚脲 膠粘劑和環氧樹脂膠粘劑（專利號：ZL201010211655.5）； 2、一種含酚羥基的 α，ω-端氨基聚醚化合物、制備方法、以及 研究成果 含該化合物的環氧樹脂膠粘劑（專利號：ZL 201010186880.8）； 3、一種輕質防腐抗靜電的涂料及其制備方法（專利號： ZL201010285403.7）； 4、一種涂料砂磨過濾裝置（專利號：ZL201220460482.5）。 成果歸屬 武漢理工大學已確認上述 4 項專利權歸發行人所有。 對應產品 防腐抗靜電涂料 2012 年度 73.97 相應產品 2013 年度 79.00 的銷售收 入（萬元） 2014 年度 75.39 2015 年 1-6 月 28.68 6、2010 年 12 月，發行人與佛山市科學技術局簽訂《粵港關鍵領域重點突 破項目（佛山專項）合同書》（項目編號：2010Z5107）,約定佛山市科學技術局 作為管理單位、勁剛有限作為承擔單位、康泰威、武漢理工大學作為參加單位， 就“紅外輻射節能涂料的關鍵技術及產業化應用”項目進行合作開發。2012 年 10 月，該項目通過驗收。該項目項下產生的研究成果及其相關情況如下： 1、一種高溫紅外輻射節能涂料用增黑劑及其制備方法（專利號： ZL201210010420.9）； 2、一種具有防腐抗結焦功能的紅外節能涂料及其制備方（專利 研究成果 號：ZL201210008830.X）； 3、一種紅外輻射涂料及其使用方法（專利 ZL201110076781.9）； 4、一種多相復合體系紅外輻射陶瓷粉料及其制備方法（專利 ZL201110076785.7）。 3-3-1-3-98 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 成果歸屬 上述專利因技術更新換代，已被發行人放棄。 對應產品 紅外節能涂料 2012 年度 29.23 相應產品 2013 年度 2.46 的銷售收 入（萬元） 2014 年度 0 2015 年 1-6 月 0 7、勁剛有限、康泰威、武漢理工大學簽訂了《2010 年廣東省科技計劃項目 合作協議》，約定合作申報 2010 年度廣東省科技計劃項目“高性能水性電磁屏蔽 涂料的產業化”。2010 年 10 月，勁剛有限與廣東省教育部產學研結合協調領導 辦公室、佛山市科學技術局簽訂《廣東省教育部產學研結合項目合同書》（項目 編號：2010B090400091），約定廣東省教育部產學研結合協調領導辦公室作為管 理單位、勁剛有限作為承擔單位、佛山市科學技術局作為保證單位就“高性能水 性電磁屏蔽涂料的產業化”項目進行合作開發。2014 年 11 月，該項目通過驗收。 該項目項下產生的研究成果及其相關情況如下： 1、無研磨助劑的水性環氧導電涂料及其制備方法（專利號： ZL201310341081.7）； 2、一種表面包銀核殼復合粒子的表面處理方法及其在制備導 電 與 電 磁 屏 蔽 復 合 材 料 中 的 應 用 （ 專 利 號 ： 研究成果 ZL201410311717.8）； 3、一種鋁粉表面水化處理方法及其在制備 Al@Ag 核殼復合粒 子導電與電磁屏蔽填料中的應用（專利申請號： ZL201410311447.0，尚未取得專利權）。 上述三項專利為發行人及其子公司人員獨立開發，按合同約定 成果歸屬 屬發行人及其子公司所有。 對應產品 底面漆；水性屏蔽涂料。 2012 年度 57.50 相應產品 2013 年度 0 的銷售收 入（萬元） 2014 年度 0 2015 年 1-6 月 0 8、2010 年 5 月，勁剛有限、康泰威、武漢理工大學簽訂《2010 年廣東省高 3-3-1-3-99 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 新區發展引導專項的合作協議》，約定合作申報廣東省高新區發展引導專項“電 磁波吸收涂料的設計、規模化制備和應用推廣技術的研究”。2011 年 2 月，勁剛 有限與廣東省科學技術廳簽訂《廣東省科技計劃項目合同書》（項目編號： 2010A011300005），約定廣東省科學技術廳作為管理單位、勁剛有限作為承擔單 位，就“電磁波吸收涂料的設計、規模化制備和應用推廣技術的研究”項目進行 合作開發。2012 年 12 月，該項目通過驗收。該項目項下產生的研究成果及其相 關情況如下： 1、一種非離子型活性環氧乳化劑及其水性環氧樹脂的制備方法 （專利號：ZL201210085185.1）； 研究成果 2、一種非離子型室溫固化水性環氧固化劑及其制備方法（專利 號：ZL201210084788.X）； 3、一種附著力測試夾具（專利號：ZL201220460360.6）。 武漢理工大學已確認上述第 3 項專利權歸發行人所有；上述第 成果歸屬 1 項、第 2 項專利為發行人及其子公司員工獨立開發，按合同 約定屬發行人及其子公司所有。 對應產品 電磁波吸收材料。 2012 年度 51.97 相應產品 2013 年度 0 的銷售收 入（萬元） 2014 年度 26.28 2015 年 1-6 月 0 9、2011 年 8 月，勁剛有限與北京科技大學簽訂了《廣東省戰略性新興產業 核心技術攻關項目的合作協議》，約定合作申報 2011 年度廣東省戰略性新興產業 核心技術攻關項目“SHS 鋼結硬質合金涂層復合材料研究與產業化”。2011 年， 勁剛有限與廣東省科學技術廳、佛山市科學技術局簽訂《廣東省科技計劃項目合 同書》（項目編號：2011A091102002），約定佛山市科學技術局作為主管部門、廣 東省科學技術廳作為管理單位、勁剛有限作為承擔單位、北京科技大學作為參與 單位，就“SHS 鋼結硬質合金涂層復合材料研究與產業化”項目進行合作開發。 該項目正在辦理驗收手續。該項目項下產生的研究成果及其相關情況如下： 1、一種鑄件表面原位合成碳化鎢基硬質合金涂層的方法（境 研究成果 外專利，專利號：2012201390）； 3-3-1-3-100 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 2、一種鑄件表面原位合成碳化鈦基硬質合金涂層的方法（境 外專利，專利號：2012201391）； 3、一種抗沖擊耐磨鉸刀（專利號：ZL201520079801.1）； 4、一種抗沖擊耐磨軸套（專利號：ZL201520080333.X）； 5、一種抗沖擊耐磨內套筒（專利號：ZL201520079729.2）。 北京科技大學已確認上述第 1 項、第 2 項專利權歸發行人所有； 成果歸屬 上述第 3 項、第 4 項、第 5 項專利為發行人人員獨立開發，按 合同約定屬發行人所有。 對應產品 鋼結硬質合金復合錘頭；耐磨耐蝕襯板；抗沖擊耐磨螺旋葉片。 2012 年度 293.42 相應產品 2013 年度 467.72 的銷售收 入（萬元） 2014 年度 494.65 2015 年 1-6 月 168.12 10、2011 年 1 月，勁剛有限、武漢理工大學、中山大學簽訂《2011 年廣東 省科技計劃項目合作協議》，約定合作申報 2011 年廣東省科技計劃項目“電磁波 功能涂層材料的規模化制備技術與推廣應用研究”。2012 年 1 月，勁剛有限與廣 東省教育部科技部產學研結合協調領導小組辦公室、佛山市科學技術局簽訂《廣 東省教育部產學研結合項目合同書》（項目編號：2011A09200083），約定廣東省 教育部科技部產學研結合協調領導小組辦公室作為管理單位、佛山市科學技術局 作為保證單位、勁剛有限、武漢理工大學、中山大學作為承擔單位，就“電磁波 功能涂層材料的規模化制備技術與推廣應用研究”項目進行合作開發。2014 年 10 月，該項目通過驗收。該項目項下產生的研究成果及其相關情況如下： 1、一種非離子型室溫固化水性環氧固化劑及其制備方法（專 利號：ZL201210084788.X）； 研究成果 2、一種弓形架測量系統（專利號：ZL201320405367.2）； 3、一種濕法攪拌磨設備（專利號：ZL201320402175.6）。 武漢理工大學已確認上述第 2 項、第 3 項專利歸發行人所有； 成果歸屬 上述第 1 項專利為發行人人員獨立研發，按合同約定屬發行人 所有。 對應產品 電磁波吸波材料 相應產品 2012 年度 51.97 3-3-1-3-101 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 的銷售收 2013 年度 0 入（萬元） 2014 年度 26.28 2015 年 1-6 月 0 11、2012 年 2 月，勁剛有限與上海交通大學簽訂《2012 年度廣東省重大科 技專項入庫項目的合作協議》，約定合作申報 2012 年度廣東省重大科技專項入庫 項目“輕質高強原位自生顆粒增強鋁基復合材料研究”。2012 年 12 月，發行人 與廣東省科學技術廳、佛山市科學技術局簽訂《廣東省科技計劃項目合同書》（項 目編號：2012A080106002），約定廣東省科學技術廳作為管理單位、佛山市科學 技術局作為保證單位、發行人、上海交通大學作為承擔單位，就“輕質高強原位 自生顆粒增強鋁基復合材料研究”項目進行合作開發。該項目正在辦理驗收手續。 該項目項下產生的研究成果及其相關情況如下： 1、一種原位自生顆粒增強的鋁基復合材料及其制備方法（專 利號：ZL201410472154.0，此專利尚未取得授權）； 2 、 一種 爆炸 噴 涂 碳 化鎢 耐 磨 涂 層的 制 備 方 法（ 專 利 號 ： ZL201410469879.4，此專利尚未取得授權）； 3、一種鋁基材表面的爆炸噴涂碳化鎢涂層的制備方法（專利 研究成果 號：ZL201410469752.2）； 4、一種顆粒增強鋁基復合材料取樣裝置（專利號： ZL201420726027.4）； 5、一種耐磨制動盤（專利號：ZL201420725583.X）； 6、一種鋁基復合材料襯板（專利號：ZL201420725961.4）。 上述六項專利均為發行人人員獨立開發，按合同約定歸發行人 成果歸屬 所有。 對應產品 - 2012 年度 - 相應產品 2013 年度 - 的銷售收 入（萬元） 2014 年度 - 2015 年 1-6 月 - 12、2013 年 2 月，發行人與科學技術部高技術研究發展中心、科學技術部 簽 訂 《 國 家 高 技 術 研 究 發 展 計 劃 （ 863 計 劃 ） 課 題 任 務 書 》（ 課 題 編 號 ： 3-3-1-3-102 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 2013AA031104），約定科技部高技術研究發展中心作為管理單位、發行人為承擔 單位、北京科技大學作為參與單位，就“高性能粉末冶金材料及其關鍵構件先進 制備技術”項目進行合作開發。該項目尚未完成。 （二）根據上述產學研合作項目的相關合同、合作項目所取得研究成果證書 及其發明人、合作項目驗收文件、相關高校對合作項目成果的確認、發行人的確 認，并經核查，本所認為： 發行人與北京科技大學、武漢理工大學等高校開展產學研合作項目涉及的相 關研究成果、經濟利益歸屬未發生糾紛，且不存在潛在爭議。 十二、反饋意見第18條：發行人2014年度的高新技術企業資格復審未獲通過的 原因，目前資格評審的進展情況，是否存在不能通過的風險，如不能通過是否 對發行人的生產經營造成重大影響。 答復： （一）發行人 2014 年度的高新技術企業資格復審未獲通過的原因 經核查，發行人 2014 年度的高新技術企業資格復審未獲通過是因為負責編 寫高新技術企業資格復審材料的人員對資格認定的政策理解有誤，在編制與高新 技術產品（服務）收入相關資料時，未將高新技術產品與專利技術一一對應，導 致審核過程中部分高新技術產品的銷售收入被審核部門劃分至非高新技術產品 銷售收入中，造成發行人高新技術產品的銷售比例未達標準。 （二）發行人 2015 年申請高新技術企業的進展情況 根據廣東省高新技術企業認定管理工作領導小組辦公室于 2015 年 9 月 30 日 發布的粵科公示[2015]24 號《廣東省高新技術企業認定管理工作領導小組辦公 室關于公示廣東省 2015 年第一批擬認定高新技術企業名單的通知》，發行人已通 過高新技術企業資格評審，并擬被認定為廣東省 2015 年第一批高新技術企業。 發行人尚未取得高新技術企業證書。 （三）高新技術企業資格評審未能通過對發行人生產經營的影響 3-3-1-3-103 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 1、2012 年、2013 年，發行人享受高新技術企業所得稅優惠，減按 15%的稅 率繳納企業所得稅。2014 年，發行人因未能通過高新技術企業資格復審，按 25% 的稅率繳納企業所得稅。如果發行人 2015 年最終不能通過高新技術企業資格， 則將對發行人的經營業績造成一定影響。 2、報告期內，發行人各期利潤總額及其可以享受的企業所得稅優惠情況如 下： 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度 企業所得稅稅收優惠（萬元） - - 276.94 262.03 利潤總額（萬元） 915.55 2,412.38 3,369.86 2,446.66 企業所得稅稅收優惠 - - 8.22 10.71 占利潤總額的比例（%） 由上表可知，發行人 2012 年、2013 年獲得的企業所得稅優惠額占其利潤總 額的比例較低，因此，即使發行人 2015 年最終不能取得高新技術企業資格，對 發行人生產經營也不會造成重大影響。 （四）經核查，本所認為： 發行人已經通過 2015 年高新技術企業評審，其享受高新技術企業稅收優惠 政策尚需依法取得高新技術企業證書；但是，即使發行人 2015 年最終不能取得 高新技術企業資格，其生產經營也不會因此受到重大影響。 十三、反饋意見第20條：發行人歷次股權轉讓、分紅轉增以及整體變更股份公 司涉及的相關股東是否依法繳納了相關所得稅。 答復： （一）發行人歷次股權轉讓、分紅轉增以及整體變更股份公司涉及的相關股 東所得稅繳納情況如下： 歷次股權、分紅、轉增、股改 時間 所得稅繳納情況 變動情況 3-3-1-3-104 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 2000 年 王剛將其持有勁剛有限 10% 3月 的股權轉讓給雷炳秀 轉讓方王剛為受讓方雷炳秀的兒子，本次股權轉 讓按原始出資定價，具有正當理由，不涉及應繳 2000 年 王剛將其持有勁剛有限 35% 納個人所得稅的情形。 4月 的股權轉讓給雷炳秀 2009 年 勁剛有限增資 20 萬元，由全 以現金增資，不涉及所得稅事項。 2月 體股東按出資比例認繳 2009 年 勁剛有限增資 900 萬元，由全 以現金增資，不涉及所得稅事項。 3月 體股東按出資比例認繳 2010 年 勁剛有限增資 283.75 萬元，由 以現金增資，不涉及所得稅事項。 12 月 新股東認繳 轉讓方雷炳秀為受讓方王剛的母親，本次股權轉 雷炳秀將其持有勁剛有限 讓按原始出資定價，具有正當理由，不涉及應繳 14.9827%的股權轉讓給王剛 納個人所得稅的情形。 雷炳秀將其持有勁剛有限 已依法繳納個人所得稅 767,156.41 元。 7.7196%的股權轉讓給彭波 2011 年 1月 轉讓方王婧為受讓方李春義的配偶，本次股權轉 王婧將其持有勁剛有限 讓是無償，具有正當理由，不涉及應繳納個人所 1.6997%的股權轉讓給李春義 得稅的情形。 轉讓方王婧為受讓方王剛的妹妹，本次股權轉讓 王婧將其持有勁剛有限 按原始出資定價，具有正當理由，不涉及應繳納 0.0607%的股權轉讓給王剛 個人所得稅的情形。 勁剛有限的注冊資本增資 2011 年 111.63 萬元，由北京凱鵬達認 以現金增資，不涉及所得稅事項。 2月 繳 2011 年 以資本公積轉增注冊資本 以資本公積轉增，不涉及所得稅事項。 8月 2,093.07 萬元 轉讓方王婧為受讓方李春義的配偶，本次股權轉 王婧將其持有勁剛有限 讓是無償的，具有正當理由，不涉及應繳納個人 1.216%的股權轉讓給李春義 所得稅的情形。 2011 年 轉讓方王婧為受讓方王剛的妹妹，本次股權轉讓 王婧將其持有勁剛有限 10 月 按原始出資定價，具有正當理由，不涉及應繳納 1.5574%的股權轉讓給王剛 個人所得稅的情形。 廖鷹將其持有勁剛有限 已依法繳納個人所得說 4,313.95 元。 0.1218%的股權轉讓給王剛 2012 年 鄒鐵漢將其持有勁剛有限 已依法繳納個人所得稅 11,772.35 元。 4月 0.2322%的股權轉讓給王剛 3-3-1-3-105 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 董德明將其持有勁剛有限 已依法繳納個人所得稅 399.68 元。 0.0079%的股權轉讓給王剛 2012 年 勁剛有限整體變更設立為股 已依法繳納個人所得稅 1,356,850.72 元。 8月 份有限公司 2015 年 李利國將其持有的勁剛股份 已依法繳納個人所得稅 7,371 元。 3月 19,350 股股份轉讓給王剛 2015 年 2014 年度利潤分紅 已依法繳納個人所得稅 340,400 元。 5月 （二）根據發行人歷次股權轉讓、分紅轉增以及整體變更股份公司相關合同 和文件資料、相關自然人股東的納稅憑證，并經核查，本所認為： 發行人歷次股權轉讓、分紅轉增以及整體變更股份公司過程中涉及的相關自 然人股東已依法繳納個人所得稅。 十四、反饋意見第21條：發行人募投項目涉及的關鍵技術、與發行人現有核心 技術的聯系、對發行人業務的促進作用，募集資金投入對發行人固定資產、研 發支出的影響，與產能變動的匹配關系，以及新增固定資產折舊、研發支出對 發行人未來經營成果的影響。 答復： （一）募投項目涉及的關鍵技術、與發行人現有核心技術的聯系、對發行人 業務的促進作用 發行人募投項目涉及的關鍵技術、與發行人現有核心技術的聯系、對發行人 業務的促進作用的情況如下： 1、募投項目涉及的關鍵技術、與發行人現有核心技術的聯系 （1）金屬基超硬材料及制品生產線技術改造項目 該項目擬投入資金 6,365.14 萬元對 4 條生產線進行技術改造及擴建，其中 滾刀、磨邊輪、金剛石磨塊和彈性磨塊生產線各 1 條。項目如獲成功實施，可通 過新建生產廠房、購置先進生產設備以充分運用發行人現有核心技術，提高生產 3-3-1-3-106 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 能力、產品質量，降低生產成本，加快技術成果轉化為新工藝、新產品的速度， 以此提升發行人的生產效率、產品品質和業務承接能力。上述生產線均主要采用 發行人現有核心技術，相關產品與發行人現有核心技術的對應關系如下： 生產線產品種類 應用的核心技術 金剛石工具用超細合金粉制備技術 滾刀 鋒利型滾刀、高效前磨輪配方及制造技術 錯齒金剛石滾刀制造技術 金剛石工具用超細合金粉制備技術 磨邊輪 鋒利型滾刀、高效前磨輪配方及制造技術 金剛石磨塊自蔓延高溫合成制備技術 金剛石磨塊 合金化金剛石磨塊配方及制造技術 彈性磨塊 彈性金剛石磨具配方及制造技術 （2）企業技術中心技術改造項目 發行人致力于成為國內領先的金屬基復合材料及制品供應商，在金剛石工具 用超細預合金粉研發及制備、SHS 鋼結硬質合金涂層技術、爆炸噴涂技術等方面 的核心技術擁有較為明顯的行業領先優勢，此外還擁有氧化物彌散強化材料制備 技術、輕質高強原位自生顆粒增強復合材料、復合金屬粉末制造與復合金屬粉末 胎體金剛石工具制造技術、電磁波吸收涂料的設計與制備技術等達到國內甚至國 際領先水平的技術儲備。該項目擬投入資金 2,491.00 萬元，主要用于“復合金 屬粉末胎體金剛石工具的研究”、“硬質合金涂層復合材料研究”和“高性能彌散 強化鋁合金及鋁基復合材料的研發及產業化”三個研發方向，上述研發內容均緊 密圍繞發行人現有業務及未來發展戰略，是發行人原有核心技術或儲備技術的深 度研究、融合和延伸。與發行人現有核心技術、儲備技術的關聯情況如下： 關聯核心技 研發方向 研發內容 術、儲備技術 復合金屬粉 本項目擬在公司原有超細合金粉末制備技術基礎上，融合 金剛石工具用 末胎體金剛 “氧化物彌散強化粉末冶金材料組織控制與致密化技 超細合金粉制 石工具的研 術”，精確調整和控制彌散強化鐵銅基合金粉和超細合金 備技術 3-3-1-3-107 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 究 粉的配比，合理控制胎體強度、硬度、耐磨性等基礎性能 指標，制備高性能復合合金粉末，研究其對金剛石顆粒的 氧化物彌散強 把持性特征，優化刀頭熱壓、焊接工藝，開發低成本高性 化材料制備技 能彌散強化-超細合金粉末胎體金剛石滾刀、磨邊輪、磨 術 塊和鋸片等系列產品。 SHS 鋼結硬質 （1）探索與 SHS 合成過程特點相適應的合成過程控制方 合金涂層復合 法，制造高性能的耐磨涂層材料與配件。主要研究澆鑄溫 材料工藝技術 度、澆鑄速度、涂層粉料粒度、誘導合金粉末加入量等對 硬質合金涂 涂層性能的影響。 SHS 鋼結硬質 層復合材料 （2）探索最佳的爆炸噴涂工藝參數和粉末匹配，獲得理 合金復合涂層 研究 想的涂層性能。主要研究粉末配比及粒度對涂層強度、硬 應用研究 度、耐磨性和工藝性能的影響，以及熱處理工藝對形成硬 質合金涂層與鋼基體組織和性能的影響。 爆炸噴涂技術 本項目依托“氧化物彌散強化粉末冶金材料組織控制與致 密化技術”，研究用粉末冶金方法制備超高強度彌散強化 鋁合金和鋁基復合材料制備出高性能彌散強化鋁合金型 高性能彌散 材以及板材，應用于航空航天、軍工、交通運輸等領域。 強化鋁合金 主要研究： 氧化物彌散強 及鋁基復合 化材料制備技 （1）強化顆粒種類、形貌、粒度、分布以及顆粒與鋁基 材料的研發 術 體的界面結合狀況； 及產業化 （2）彌散強化鋁合金的活化燒結致密化技術； （3）突破彌散強化鋁合金及鋁基復合材料的擠壓、軋制 和鍛造技術。 2、募投項目對發行人業務的促進作用 （1）金屬基超硬材料及制品生產線技術改造項目 ①提高發行人的業務承接能力，滿足發行人業務持續快速發展的需要。 報告期內，憑借較強的自主研發能力和良好的綜合服務能力，發行人的金屬 基超硬材料制品及配套產品在建筑陶瓷加工領域的品牌影響力明顯提升。然而發 行人的生產能力已無法滿足進一步拓展業務的需求，2014 年度及 2015 年 1-6 月 發行人主導產品的實際銷售量與設計產能的對比情況如下： 設計產能 實際銷售量 銷量/產能比 產品類別 單位 2015 年 2015 年 2015 年 2014 年 2014 年 2014 年 1-6 月 1-6 月 1-6 月 3-3-1-3-108 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 滾刀 113.07 萬個 1.99 1.00 2.25 0.77 77.00% % 磨邊輪 133.56 萬個 18.00 9.00 24.04 11.34 126.00% % 金剛石磨塊 萬個 34.56 17.28 33.66 15.26 97.40% 88.31% 彈性磨塊 萬個 243.36 121.68 238.28 129.76 97.91% 106.64% 注 1：設計產能以每天生產 12 小時，每年生產 300 天計算。 注 2：由于發行人產品的銷售存在明顯的季節性特點，具體表現為受春節假期影響，第 一季度銷量較其他三個季度低，所以 2015 年 1-6 月滾刀、磨邊輪、金剛石磨塊的銷量/產能 比率相較 2014 年全年有所下降。 由以上表格可知，發行人 2014 年度主導產品的實際銷售量已接近甚至超過 生產線的設計產能。發行人主要通過按“二班輪換”工作制安排生產以提高產量， 卻依然無法滿足業務拓展的需求，還帶來了單位產品生產成本增加、設備加速老 化、質量控制難度增大等問題。因此，產能瓶頸已經成為限制發行人擴展業務、 開發和維護優質客源、提升盈利能力的主要因素。 項目成功實施后，發行人將新增年產金屬基超硬材料制品約 1,860,930 件 的制造能力，其中：滾刀 9,000 個、磨邊輪 128,250 個、金剛石磨塊 233,280 個 和彈性磨塊 1,490,400 個，從而進一步提高金屬基超硬材料制品及配套產品的業 務承接能力，提升在建筑陶瓷加工領域的市場占有率，為實現業務持續快速發展 奠定堅實基礎。 ②加快發行人研發成果轉化，實現生產線升級。 近年來，發行人在超硬材料制品的生產工藝和制造技術方面取得了突破性進 展，掌握了金剛石工具用超細預合金粉末開發與應用技術、金剛石表面真空微蒸 發沉積技術、錯齒組合刀頭技術、以及自動冷壓技術、磨邊輪自動焊接技術等多 項行業先進技術，具備了高檔金剛石工具的制造能力，并在產品性價比上具有明 顯優勢。隨著近年來我國建材、機械、交通、汽車等行業的快速轉型，研制生產 高性能超硬材料制品已成為支撐國民經濟發展的一項重要任務同時也是超硬材 料制品企業升級發展的機遇。加快研發成果轉化、提高產品技術含量與針對性從 而搶占新興應用市場份額是發行人實現可持續發展的必要手段。然而，發行人現 3-3-1-3-109 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 有生產設備及條件均無法滿足承載新技術成果的新型產品的產業化要求。同時， 發行人現有的生產水平與世界先進制造水平相比，自動化程度相對較低，工人需 求量相對較大，在勞動力成本不斷上升的情況下也不利于發行人控制生產成本、 提高利潤水平。 本項目的成功實施能夠明顯改善公司的生產條件，滿足發行人加快研發技術 轉化，實現發行人生產線向自動化和集約化升級的需要。 ③降低生產成本，提高產品利潤率。 發行人的產能利用情況處于飽和狀態，2014 年度發行人主導產品的銷量均 接近甚至超過了設計產能，為滿足業務拓展的需求，生產車間主要采用“二班輪 換”工作制安排生產，從而對發行人的生產成本控制產生諸多不利影響，主要表 現在以下幾個方面： A.報告期內發行人的用電支出分別為 590.54 萬元、1,064.08 萬元和 776.74 萬元和 318.45 萬元，相當于當期生產成本的 3.22%、3.90%、3.40%和 3.11%。電 力部門對工業用電采取用電高峰與低谷時段差異定價政策，按照 2015 年發行人 所在區域電價政策，用電低谷時段電價為 0.33 元/千瓦時，而用電高峰時段電價 為 1.10 元/千瓦時，是前者的 3.33 倍，由于生產時間無法完全安排于低谷時段， 發行人的用電成本無法降低至最優水平。 B.車間工人需要加班且于包括法定節假日在內非常規時間工作，依據相關勞 動法律法規以及勞動合同的約定，發行人需額外支付多項加班工資、福利補貼等， 增加了生產成本與費用。 C.生產設備長期超負荷運轉，設備老化、耗材損耗速度明顯加快，維護維修 次數與支出均高于普遍水平，而設備維護維修時間增加又加重了其他設備的生產 負荷，從而導致設備使用及維修的惡性循環。 D.車間工人與設備均長期處于高負荷工作狀態，盡管發行人在報告期內不斷 改良生產工藝、提高生產線自動化率、完善質量管理制度，對產品良品率的提升 作用依然有限，廢品損失與返工費用均會增加發行人的生產成本。 本項目成功實施后，發行人生產的自動化水平將得到提高，發行人將可根據 3-3-1-3-110 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 實際情況合理安排生產時間從而回避用電高峰、降低車間工人及生產設備的工作 負荷以有效降低公司在能源、薪酬、維修、返工等各方面的成本與支出。 （2）企業技術中心技術改造項目 ①保持發行人在金屬基復合材料及制品相關領域技術領先優勢，實現發行人 戰略發展目標。 發行人致力于成為國內領先的金屬基復合材料及制品供應商，在金剛石工具 用超細預合金粉研發及制備、SHS 鋼結硬質合金涂層技術、爆炸噴涂技術等方面 擁有較為明顯的行業領先優勢。但是，金屬基復合材料及制品作為當前國家重點 鼓勵的新興領域，先進技術不斷涌現，如果發行人未能不斷加大研發投入，加大 研究創新力度，將很難持續保持相關領域的技術領先優勢。同時，發行人要實現 成為國內領先金屬基復合材料及制品供應商的戰略目標，亦需要發行人不斷提高 研發裝備水平，引進優秀研發人才，全面提升對相關領域新技術、新工藝、新產 品的研發能力。 ②不斷提高現有產品性能和品質，保持領先市場競爭能力。 發行人的金屬基超硬材料制品是具有個性化和適用性特點的新產品，下游客 戶的生產設備及生產工藝技術的進步，都將對發行人產品的性能和品質提出新的 要求。因此，發行人需要持續把控下游行業的發展態勢，跟蹤客戶的需求及實際 情況變化，通過加強研發中心建設，提高發行人的技術研發水平，不斷研究開發 新型的產品配方、胎體材料和生產工藝，以保持發行人超硬材料制品的市場競爭 能力。 金屬基耐磨復合材料及制品是發行人近年重點開發的新產品類別，雖然發行 人產品的品質及性能明顯優于傳統耐磨產品，但由于發行人涉足該領域的時間較 短，而以武器裝備承制單位為代表的下游客戶對于該類產品的要求較高、調試和 接受周期較長，持續加強產品應用性研究，以不斷提升相關產品的個性化和穩定 性，對保持發行人金屬基耐磨復合材料技術的領先優勢并被下游客戶廣泛接受至 關重要。 ③不斷研究開發新產品系列，有效拓展發行人產品應用領域，提高發行人持 3-3-1-3-111 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 續盈利能力。 金屬基復合材料及制品產業是我國戰略性新興產業的重要組成部分，也是新 能源、節能環保、信息技術、航空航天、高端裝備制造等其他戰略性新興產業發 展的重要基礎，相關產品應用范圍相當廣泛。通過多年來專注于金屬基復合材料 及制品行業的研發，發行人在金屬粉末性能研究、金剛石工具用超細預合金粉制 備、SHS 鋼結硬質合金涂層復合材料、彌散強化材料、鋁基復合材料、電磁波吸 收涂料等金屬基復合材料及相關領域積累了許多基礎性的技術和經驗，但是受限 于當前的研發條件，相關技術產業化的廣度和深度有限。通過本次企業技術中心 技術改造項目的成功實施，發行人將購置先進的研發實驗和檢測設備，營造行業 領先的創新條件和環境，吸引更多優秀專業人才加盟，從而不斷提升發行人的應 用研究實力，有效拓展發行人產品應用領域，提高發行人持續盈利能力。 （二）募集資金投入對發行人固定資產、研發支出的影響，與新增產能變動 的匹配關系 發行人募集資金投入對發行人固定資產、研發支出的影響，與新增產能變動 的匹配關系的情況如下： 1、募集資金投入對發行人固定資產、研發支出的影響 本次募集資金建設項目中固定資產投資總額為 7,320.48 萬元，其中“金屬 基超硬材料及制品生產線技術改造項目”5,729.48 萬元，“企業技術中心技術 改造項目”1,591.00 萬元；“企業技術中心技術改造項目”擬投入研發支出總 額為 800.00 萬元。 2、募投項目投入與新增產能的匹配關系 （1）金屬基超硬材料及制品生產線技術改造項目 金屬基超硬材料及制品生產線技術改造項目擬新增固定資產 5,729.48 萬 元，較發行人 2015 年 6 月 30 日的固定資產總額 9,527.11 萬元增加 60.14%。 金屬基超硬材料及制品生產線技術改造項目將對 4 條金屬基超硬材料及制 品生產線進行技術改造及擴建，其中，滾刀、磨邊輪、金剛石磨塊和彈性磨塊生 3-3-1-3-112 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 產線各 1 條。年新增金屬基超硬材料制品約 1,860,930 件的制造能力，其中：滾 刀 9,000 個、磨邊輪 128,250 個、金剛石磨塊 233,280 個和彈性磨塊 1,490,400 個。項目實施前后產能變動情況如下： 產品類別 單位 原設計產能 新增產能 新增比例 滾刀 萬個 1.99 0.90 45.22% 磨邊輪 萬個 18.00 12.83 71.27% 金剛石磨塊 萬個 34.56 23.33 67.50% 彈性磨塊 萬個 243.36 149.04 61.24% 注：設計產能以每天生產 12 小時，每年生產 300 天計算。 由以上表格可知，發行人金屬基超硬材料及制品生產線技術改造項目擬新增 固定資產比例與擬新增產能比例相匹配。 （2）企業技術中心技術改造項目 企業技術中心技術改造項目擬新增的固定資產主要為實驗與辦公場所裝修 建設以及研發用機器設備、電子設備、儀器與工具等，與發行人產品產能無直接 聯系，因此不存在嚴格的匹配關系。 （三）新增固定資產折舊、研發支出對發行人未來經營成果的影響 新增固定資產折舊、研發支出對發行人未來經營成果的影響如下： 本次募集資金建設項目完全建成后，每年將新增固定資產折舊額 622.12 萬 元，將使發行人固定資產折舊水平較大幅度增加；研發投入按三年平均投入估算， 預計年均增加研發支出 266.67 萬元。 上述情況對發行人的未來經營成果不會造成實質影響，主要原因在于： 1、發行人具有較強的盈利能力。發行人最近三年營業收入分別為 19,537.49 萬元、25,888.52 萬元和 25,053.55 萬元，毛利總額分別為 6,071.58 萬元、 8,269.33 萬元和 7,191.06 萬元。 2、金屬基超硬材料及制品生產線技術改造項目成功實施后，將全面提高發 行人產品品質和業務承接能力，優化產品結構，從而促進發行人的銷售增長和市 3-3-1-3-113 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 場占有率的提升。發行人管理層預計，若金屬基超硬材料及制品生產線技術改造 項目能夠順利實施，項目建成后前三年分別實現銷售收入 4,994.66 萬元、 8,324.43 萬元和 10,405.53 萬元，增加毛利額分別為 1,095.30 萬元、2,198.36 萬元和 3,001.31 萬元。 因此，募投項目的毛利額足以消化上述各年新增固定資產折舊和研發支出， 不會對發行人的未來經營成果造成實質影響。 （四）募投項目涉及的關鍵技術與發行人現有核心技術具有關聯性，對發行 人業務具有促進作用；募投項目實施后將會增加發行人固定資產和研發費用的投 入，與新增產能變動具有匹配關系；新增固定資產折舊、研發支出不會對發行人 的未來經營成果造成實質影響。 十五、反饋意見第22條：持有發行人5%以上股份的股東報告期內是否存在其他 對外投資，所投資的企業與發行人及其實際控制人有無關聯關系、關聯交易或 資金往來。 答復： 經本律師核查，持有發行人 5%以上股份的股東包括王剛、雷炳秀、北京凱 鵬達、彭波。根據王剛、雷炳秀、北京凱鵬達、彭波針對本律師核查要求所提供 的信息及其聲明、確認，并經核查，本所認為：王剛、雷炳秀、北京凱鵬達、彭 波在報告期內除投資發行人外，不存在其他對外投資情形。 十六、反饋意見第23條：發行人報告期內獲得相關稅收優惠的合法合規情況， 是否存在地方優惠政策、財政補貼、獎勵與有關法律、法規和規范性文件相沖 突或不一致之處，相關稅收優惠的后續申報情況、未來能否持續、若不能持續 將對發行人盈利能力造成的影響。 答復： （一）發行人報告期內享受的稅收優惠 3-3-1-3-114 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 1、根據廣東省科學技術廳、廣東省財政廳、廣東省國家稅務局和廣東省地 方稅務局于 2008 年 12 月 16 日向發行人核發的編號為 GR200844000107 的《高新 技術企業證書》，發行人 2008 年被認定為高新技術企業，有效期三年。其后，發 行人通過高新技術企業資格認定復審，于 2011 年 8 月 23 日取得編號為 GF201144000518 的《高新技術企業證書》，2011 年至 2013 年繼續享受高新技術 企業所得稅優惠政策。 2、根據廣東省科學技術廳、廣東省財政廳、廣東省國家稅務局、廣東省地 方稅務局于 2013 年 7 月 2 日向康泰威核發的編號為 GR201344000112 的《高新技 術企業證書》，康泰威被依法認定為高新技術企業，有效期為三年。根據《中華 人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定，康泰威作為高新技術企業， 享受 15%的企業所得稅稅率的稅收優惠。根據佛山市南海區國家稅務局丹灶稅務 分局出具的《企業所得稅減免優惠備案表》，康泰威企業所得稅減免優惠期為 2014 年 1 月至 2016 年 12 月。 3、根據《國務院關于對生產企業自營出口或委托代理出口貨物實行“免、 抵、退”稅辦法的通知》（國發[1997]8 號）的有關規定，發行人出口的自產貨 物（含視同自產產品）享受“免、抵、退”的稅收優惠政策。 （二）發行人報告期內享受的財政補貼 1、2012 年 序 補貼項目 金額(元) 批文/依據 號 佛山市南海區財政局關于下達第一批 第一批省戰略性新興產業核 省戰略性新興產業核心技術攻關專項 1 7,000,000 心技術攻關專項資金 資金的通知（南財工[2012]7 號）、廣 東省科技計劃項目合同書 佛山市南海區人民政府關于對 2011 年 2011 年第三批南海區推進品 2 530,000 第三批南海區推進品牌創新扶持獎勵 牌創新扶持獎勵金 的批復（南府復[2012]92 號） 關于撥付第一批戰略性新興產業政銀 第一批戰略性新興產業政銀 3 1,060,000 企合作專項資金的通知（南財工 企合作專項資金 [2011]111 號） 3-3-1-3-115 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 序 補貼項目 金額(元) 批文/依據 號 佛山市南海區人民政府關于劃撥 2011 4 省部產學研重大專項資金 100,000 年預算內科技項目配套專項資金的批 復（南府復[2012]304 號） 佛山市南海區人民政府關于安排 2011 年省滾動計劃、省中小企業發展專項資 5 企業發展專項資金 318,000 金區級配套資金的批復（南府復 [2012]564 號） 關于撥付第一批戰略性新興產業政銀 廣東省第一批戰略性新興產 6 1,660,000 企合作專項資金項目 2012 年度貼息資 業政銀企合作專項資金 金的通知（南財工[2012]69 號） 佛山市南海區財政局關于撥付 2012 年 廣東省第二批重大科技專項（戰略性新 2012 年廣東省第二批重大科 7 840,000 興產業關鍵技術）資金的通知（南財工 技專項資金 [2012]90 號）、廣東省科技計劃項目合 同書 佛山市南海區人民政府關于對 2012 年 2012 年第一批南海區推進品 8 12,000 第一批南海區推進品牌創新扶持獎勵 牌創新扶持獎勵金 的批復（南府復[2012]628 號） 佛山市南海區人民政府關于劃撥 2012 年第二批區中小企業信用擔保專項資 9 雄鷹計劃貼息 180,200 金項目貼息資金的批復（南府復 [2012]758 號） 佛山市南海區丹灶鎮班子聯席會議紀 10 雄鷹計劃貼息 90,100 要（2008 年 12 月 19 日） 佛山市南海區人民政府關于印發《佛山 11 企業上市補助 2,000,000 市南海區促進優質企業上市和發展扶 持辦法》的通知（南府[2011]226 號） 2、2013 年度 序 補貼項目 金額(元) 批文/依據 號 佛山市南海區財政局關于撥付 2012 年 2012 年佛山市經濟科技發展 1 200,000 佛山市經濟科技發展專項資金的通知 專項資金（上市扶持獎勵） （南財工[2012]131 號） 3-3-1-3-116 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 序 補貼項目 金額(元) 批文/依據 號 科技部關于下達 2013 年國家高技術研 2013 年國家高技術研究發展 究發展計劃第一批課題經費預算的通 2 392,000 計劃第一批課題經費 知（國科發財[2013]365 號）、國家高 技術研究發展計劃（863）課題任務書 科技部關于撥付 2013 年度國家高技術 2013 年度國家高技術研究發 研究發展計劃第三批課題經費的通知 3 1,183,000 展計劃第三批課題經費 （國科發財[2013]418 號）、國家高技 術研究發展計劃（863）課題任務書 佛山市南海區人民政府關于給予“佛山 “佛山區域集優債券”第一 4 480,000 區域集優債券”第一期項目發債企業首 期項目發債企業首年補貼 年補貼的批復（南府復[2012]958 號） 國家發展和改革委員會、工業和信息化 2012 年產業振興和技術改造 部關于下達產業振興和技術改造項目 5 994,000 項目中央基建投資預算撥款 （中央評估）2012 年中央預算內投資計 劃的通知（發改投資[2012]1938 號） 南海區文體旅游局關于開展 2013 年南 6 文化站圖書基層補貼 5,116.87 海區圖書進基層補貼工作的通知（南文 [2013]82 號） 佛山市南海區人民政府關于表彰 2012 2012 年度佛山市南海區科技 年度佛山市南海區科技進步獎項目、科 7 60,000 進步獎獎金 技工作先進單位和優秀科技工作者的 通報 8 軍工配套研發資金 804,000 *** 9 財政補助資金 108,585 高安市楊圩財政所出具的《證明》 3、2014 年度 序 補貼項目 金額(元) 批文/依據 號 科技部關于撥付 2014 年第一批國家高 2014 年第一批國家高技術研 技術研究發展計劃課題經費的通知（國 1 315,000 究發展計劃課題經費 科發財[2014]13 號）、國家高技術研究 發展計劃（863）課題任務書 3-3-1-3-117 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 序 補貼項目 金額(元) 批文/依據 號 佛山市南海區人民政府關于劃撥 2013 知識產權質押融資貼息和中 2 40,000 年度知識產權質押融資貼息和中介費 介費用補貼 用補貼的批復（南府復[2013]1042 號） 關于印發《佛山市南海區推進品牌戰略 2013 年第二批南海區推進品 3 520,000 與自主創新扶持獎勵辦法》的通知（南 牌戰略與自主創新項目獎勵 府復[2012]85 號） 科技部關于撥付 2014 年第三批國家高 2014 年第三批國家高技術研 技術研究發展計劃課題經費的通知（國 4 996,000 究發展計劃課題經費 科發財[2014]111 號）、國家高技術研 究發展計劃（863）課題任務書 佛山市南海區財政局關于撥付 2013 年 2013 年佛山市創新型城市建 5 100,000 佛山市創新型城市建設科技項目資金 設科技項目扶持資金 的通知（南財工[2014]34 號） 佛山市人民政府印發佛山區域集優債 “佛山區域集優債券”第一 6 480,000 項目實施方案的通知（佛府辦 期項目發債企業補貼 [2011]133 號） 佛山市南海區人民政府關于劃撥南海 新材料企業扶持獎勵專項獎 7 1,000,000 區新材料企業扶持獎勵資金的批復（南 金 府復[2014]799 號） 國家發展和改革委員會、工業和信息化 2012 年產業振興和技術改造 部關于下達產業振興和技術改造項目 8 3,146,992.25 項目中央基建投資預算撥款 （中央評估）2012 年中央預算內投資 計劃的通知（發改投資[2012]1938 號） 第一批推進發明專利工作扶 《佛山市南海區人民政府關于安排第 9 持經費（專利申請費、實審 10,350 一批推進發明專利工作扶持經費的批 費） 復》（南府復[2014]630 號） 佛山市南海區人民政府關于 2014 年第 2014 年第一批南海區推進品 一批南海區推進品牌戰略與自主創新 10 牌戰略與自主創新項目扶持 1,000,000 項目實施扶持獎勵的批復（南府復 獎勵 [2014]800 號） 佛山市南海區人民政府關于 2014 年第 2014 年第一批南海區推進品 一批南海區推進品牌戰略與自主創新 11 牌戰略與自主創新項目扶持 200,000 項目實施扶持獎勵的批復（南府復 獎勵 [2014]800 號） 12 軍工配套研發資金 536,000 *** 3-3-1-3-118 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 4、2015 年 1-6 月 序 補貼項目 金額(元) 批文/依據 號 佛山市南海區人民政府關于支持佛山 參加 2014 年深圳國際金屬 市南海區機械裝備行業協會組團參加 1 切削機床等五個展會補助經 73,743.50 2014 年深圳國際金屬切削機床展等五 費 個展會補助經費的批復（南府復 [2014]902 號） 佛山市財政局關于下達 2014 年省級中 2014 年省級中小企業發展專 小企業發展專項資金（自主創新能力提 2 200,000 項資金 升工程）項目資金的通知（佛財工 [2014]138 號） 關于印發《佛山市南海區推進品牌戰略 佛山市南海區推進品牌戰略 3 118,000 與自主創新扶持獎勵辦法》的通知（南 與自主創新扶持獎勵 府[2012]85 號） 佛山市南海區人民政府關于表彰 2013 2013 年度佛山市南海區科技 年度佛山市南海區科技進步獎項目、科 4 8,000 工作先進單位獎勵金 技工作先進單位和優秀科技工作者的 通報（南府[2014]85 號） 科技部關于撥付國家高技術研究發展 國家高技術研究發展計劃 計劃 2015 年第一批課題經費的通知 5 595,000 2015 年第一批課題經費 （國科發資[2015]33 號）、國家高技術 研究發展計劃（863）課題任務書 國家發展和改革委員會、工業和信息化 2012 年產業振興和技術改造 部關于下達產業振興和技術改造項目 6 3,146,992.25 項目中央基建投資預算撥款 （中央評估）2012 年中央預算內投資 計劃的通知（發改投資[2012]1938 號） 關于開展 2014 年全市“兩新”組織黨 建工作“亮點項目”申報工作的通知（佛 7 區委組織部扶持資金 15,000 兩新[2014]3 號）、中共佛山市南海區 新經濟組織和新社會組織工作委員會 出具的《證明》 科技部關于撥付 2015 年第三批國家高 2015 年第三批國家高技術研 技術研究發展計劃課題經費的通知（國 8 1,792,000 究發展計劃課題經費 科發資[2015]127 號）、國家高技術研 究發展計劃（863）課題任務書 兩新組織黨建工作創新項目 關于開展 2014 年全市“兩新”組織黨 9 5,000 扶持資金 建工作“亮點項目”申報工作的通知（佛 3-3-1-3-119 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 序 補貼項目 金額(元) 批文/依據 號 兩新[2014]3 號）、中共佛山市南海區 丹灶鎮新經濟組織和新社會組織工作 委員會出具的《證明》 佛山市南海區人民政府關于安排 2014 2014 年知識產權質押融資貼 10 128,154 年度知識產權質押融資貼息和中介費 息和中介費用補貼 用補貼的批復（南府復[2015]44 號） 江西省建筑陶瓷產業基地土地使用稅 11 扶持企業發展資金 29,106 征收管理辦法（試行）（陶管字[2014]28 號） 關于印發《佛山市南海區推進品牌戰略 2013 年第三、四季度品牌戰 12 20,000 與自主創新扶持獎勵辦法》的通知（南 略與自主創新項目補助資金 府[2012]85 號） （三）發行人稅收優惠的后續申報情況 發行人申請 2015 年度高新技術企業認定已通過審核并已經公示（參見本補 充法律意見書第十二節關于反饋意見第 18 條的回復）。 （四）發行人報告期內享受稅收優惠對其利潤的影響情況 發行人報告期內享受稅收優惠對其利潤的影響情況如下： 1、企業所得稅優惠政策對發行人盈利能力的影響 項目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度 企業所得稅稅收優惠（萬元） - - 276.94 262.03 利潤總額（萬元） 915.55 2,412.38 3,369.86 2,446.66 企業所得稅稅收優惠 - - 8.22 10.71 占利潤總額的比例（%） 2、出口退稅對發行人盈利能力的影響 發行人自產產品出口享受增值稅“免、抵、退”政策，報告期內免、抵、退 稅額如下表所示： 項目 2015 年 1-6 月 2014 年 2013 年 2012 年 3-3-1-3-120 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 免、抵、退稅額（萬元） 301.73 401.44 253.71 265.00 利潤總額（萬元） 915.55 2,412.38 3,369.86 2,446.66 免抵退稅額占利潤總額的比例 32.96% 16.64% 7.53% 10.83% （五）經核查，本所認為： 1、發行人報告期內享受的相關稅收優惠合法、合規，其報告期內享受的地 方優惠政策、財政補貼、獎勵不存在與有關法律、法規和規范性文件相沖突或不 一致的情形。 2、如發行人不能持續享受相關稅收優惠政策，其未來盈利水平將會因此受 到一定影響，但其持續盈利能力不會因此受到實質性影響。 十七、反饋意見第24條：發行人自然人股東最近五年的工作履歷，與自然人股 東關系密切的家庭成員及其投資的企業是否與發行人及發行人的客戶、供應商 存在關聯關系或發生交易，發行人及其股東、實際控制人、董事、監事、高級 管理人員、其他核心人員和其他關聯方（包括上述各方直接或間接控制、共同 控制或施加重大影響的企業）是否與發行人的客戶、供應商存在關聯關系或發 生交易。 答復： （一）發行人自然人股東的工作履歷如下： 序號 自然人股東 工作履歷 1 王剛 自勁剛有限創立至今，歷任公司執行董事、董事長、總經理。 2 雷炳秀 已于 2010 年退休。 自 1998 年起，歷任公司財務管理員、審計部經理、采購部經理；2012 4 彭波 年 8 月至今，任公司董事、采購總監。 5 楊淑英 已于 1997 年退休。 2009 年至 2011 年 10 月，任公司副總經理，康泰威董事、總經理；自 6 李春義 2011 年 10 月至今，自由職業。 7 王婧 自發行人成立以來，歷任公司信息管理部主任；2015 年 3 月至今，兼 3-3-1-3-121 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 序號 自然人股東 工作履歷 任公司董事。 8 官建國 自 2000 年 6 月至今，任武漢理工大學教師。 自 2002 年起，歷任公司鉆石工具廠廠長、鉆石工具事業部總經理、副 9 王振明 總經理；2010 年 1 月至今，兼任科大博德總經理；2012 年 7 月至今， 兼任公司董事、副總經理、總工程師。 自 2008 年 10 月至 2014 年 1 月，歷任公司副總經理、黨支部書記；自 10 彭平生 2014 年 1 月起退休。 自 2001 年起，歷任公司銷售經理、總經理助理、董事、副總經理；2012 11 董學友 年 7 月至今，任公司董事、副總經理。 12 周瓊麗 自 2009 年至今，歷任公司生產辦經理。 13 郭志猛 自 1986 年至今，任北京科技大學教授。 14 劉中奎 自 2003 年至今，歷任公司廠長。 自 2009 年至今，任公司財務總監；2012 年 8 月至今，兼任公司董事、 15 李正曦 董事會秘書。 16 雷淑云 自 2003 年至今，歷任公司出納、會計、財務主管、財務經理。 17 張建國 自 2009 年至今，任黨支部書記。 18 孫文偉 自 2006 年至今，任公司銷售副總經理。 19 羅驥 自 2007 年至今，任北京科技大學教師。 20 郝俊杰 自 2005 年至今，任北京科技大學教師。 21 唐作元 2009 年至今，任公司總監、江西勁剛副總經理。 22 孫志剛 自 2005 年至今，任武漢理工大學教授。 23 周紅光 自 1998 年至今，歷任公司銷售經理、銷售主管。 24 羅海燕 自 2002 年至今，任公司資金管理部經理。 25 王宗華 自 2002 年至今，歷任公司部門經理、石材部經理。 26 蔣青秀 自 1998 年至今，歷任公司業務員、華南區銷售總監。 27 雷小球 自 2000 年至今，任公司業務副經理。 28 裴仁江 自 2002 年至今，任公司業務經理。 29 孟海華 自 2006 年至今，任公司銷售經理。 30 徐慶 自 2001 年至今，任武漢理工大學教授。 3-3-1-3-122 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 序號 自然人股東 工作履歷 自 2009 年至今，歷任公司科技特派員；2012 年 8 月至今，兼任公司監 31 劉平安 事會主席。 32 林濤 自 1996 年至今，任北京科技大學教師。 33 譚咸兵 自 1999 年至今，任公司銷售經理。 自 2005 年至 2015 年 9 月，任武漢理工大學碩士生導師；2015 年 9 月 34 王維 至今，任東莞理工大學教師。 35 馬會茹 自 2007 年至今，任武漢理工大學副教授。 36 王一龍 自 1996 年至今，任武漢理工大學教師。 37 陳東萍 自 2009 年至今，歷任公司鉆石廠工藝部副經理、副廠長。 38 黃端平 自 2006 年至今，任武漢理工大學副教授。 39 邵慧萍 自 2007 年至今，任北京科技大學教師。 自 2001 年 6 月至 2012 年 3 月，歷任公司外貿部經理、營銷總經理助 40 姜波 理；2012 年 4 月至今，任職于湖北省鄂州市廣播電視臺。 41 陶劍青 自 2002 年至今，任職于武漢理工大學。 42 趙立英 自 2010 年至今，任公司研發副總監。 43 羅紹林 自 2008 年至今，歷任公司副廠長、江西分廠廠長、廠長（總監級）。 （二）與發行人自然人股東關系密切的家庭成員及其投資企業與發行人及發 行人客戶、供應商的關聯關系和交易情況 1、根據發行人自然人股東確認，并經本律師核查，與發行人自然人股東關 系密切的家庭成員及其投資企業除因發行人自然人股東為發行人控股股東、實際 控制人、董事、監事、高級管理人員而與發行人存在的關聯關系外，其與發行人 不存在其他關聯關系。 2、根據發行人自然人股東確認，并經本律師核查，除發行人自然人股東王 宗華（持有 0.21%股權）的配偶林萍持有發行人客戶佛山天雅 7.5%股權并擔任佛 山天雅的董事外，與發行人自然人股東關系密切的家庭成員及其投資的企業與發 行人客戶、供應商不存在其他關聯關系。 3、除《招股說明書》、《法律意見書》、《律師工作報告》及《補充法律意見 書（一）》已披露的關聯交易事項，以及發行人與佛山天雅之間的正常交易往來 3-3-1-3-123 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 外，與發行人自然人股東關系密切的家庭成員及其投資的企業與發行人及發行人 客戶、供應商在報告期內不存在其他關聯交易或交易往來情形。 （三）發行人及其股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、其他核 心人員和其他關聯方（包括上述各方直接或間接控制、共同控制或施加重大影響 的企業，下同）與發行人客戶、供應商的關聯關系和交易情況 根據發行人及其股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、其他核心 人員和其他關聯方的確認，并經本律師核查，除發行人股東王宗華的配偶林萍持 有發行人客戶佛山天雅 7.5%股權并擔任佛山天雅董事外，發行人及其股東、實 際控制人、董事、監事、高級管理人員、其他核心人員和其他關聯方與發行人客 戶、供應商不存在其他關聯關系；除發行人與發行人客戶、供應商之間的正常業 務往來外， 發行人及其股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、其他 核心人員和其他關聯方在報告期內未與發行人客戶、供應商發生其他交易。 （四）經核查，本所認為： 1、與發行人自然人股東關系密切的家庭成員及其投資企業除因發行人自然 人股東為發行人控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員而與發行人 存在的關聯關系外，其與發行人不存在其他關聯關系。 2、除發行人自然人股東王宗華（持有 0.21%股權）的配偶林萍持有發行人 客戶佛山天雅 7.5%股權并擔任佛山天雅董事外，與發行人自然人股東關系密切 的家庭成員及其投資的企業與發行人客戶、供應商不存在其他關聯關系；由于王 宗華并非持有發行人 5%以上股權的股東，亦不是發行人的董事、監事、高級管 理人員或其他核心人員，因此，佛山天雅不是發行人關聯方。 3、除《招股說明書》、《法律意見書》、《律師工作報告》、《補充法律意見書 （一）》已披露的關聯交易事項，以及佛山天雅與發行人之間的正常業務往來外， 與發行人自然人股東關系密切的家庭成員及其投資的企業與發行人及發行人的 客戶、供應商在報告期內未發生其他交易。 4、除發行人自然人股東王宗華的配偶林萍持有發行人客戶佛山天雅股權并 擔任佛山天雅董事外，發行人及其股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人 3-3-1-3-124 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 員、其他核心人員和其他關聯方與發行人客戶、供應商不存在關聯關系。 5、除發行人與發行人客戶、供應商之間的正常業務往來外， 發行人及其股 東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、其他核心人員和其他關聯方在報 告期內未與發行人客戶、供應商發生其他交易。 十八、反饋意見第25條：發行人及其子公司辦理社保和住房公積金的人數、企 業與個人的繳費金額、辦理社保和繳納住房公積金的起始日期，是否存在需要 補繳的情況，需補繳的金額、補救措施及對發行人經營業績的影響。 答復： （一）發行人及其子公司辦理社會保險、住房公積金的相關情況 1、發行人及其子公司辦理社會保險、住房公積金的起始時間如下： 辦理社會保險的起始時間 辦理住房公積金的起始時間 發行人 1999 年 7 月 2011 年 1 月 康泰威 2009 年 9 月 2009 年 11 月 科大博德 2011 年 3 月 2013 年 10 月 江西勁剛 2013 年 6 月 2013 年 10 月 2、發行人及其子公司社會保險和住房公積金的繳納人數如下： 員工人數 繳納社會保險金人數 繳納住房公積金人數 截止時間 （含子公司） （含子公司） （含子公司） 2015 年 6 月 30 日 402 人 388 人 389 人 2014 年 12 月 31 日 453 人 431 人 435 人 2013 年 12 月 31 日 445 人 418 人 384 人 2012 年 12 月 31 日 443 人 242 人 130 人 3、發行人及其子公司繳納社會保險和住房公積金的繳納金額如下： 3-3-1-3-125 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 （單位：萬元） 2015 年 1-6 月 2014 年 2013 年 2012 年 企業 個人 企業 個人 企業 個人 企業 個人 社會保險 130.98 63.20 263.95 120.74 234.00 113.38 118.72 64.19 住房公積金 19.24 19.24 39.94 39.94 32.66 32.66 12.06 12.06 4、發行人及其子公司未足額繳納的社會保險和住房公積金金額 按照發行人及其子公司報告期內每月未繳員工人數和繳費當月繳費基數及 比例測算，發行人及其子公司報告期內未足額繳納的社會保險費用、住房公積金 的金額如下： （單位：萬元） 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年 1-6 月 社會保險費未足額繳 121.02 46.77 - - 納金額 住房公積金未足額繳 33.47 14.54 - - 納金額 合計 154.49 61.30 - - （二）補救措施 為避免發行人因欠繳社會保險、住房公積金事宜可能遭受的任何經濟損失， 控股股東及實際控制人王剛承諾：若有關勞動和社會保障部門或住房公積金管理 部門認定發行人及其子公司在首次公開發行并上市前存在需要補繳員工社會保 險費用、住房公積金的情況并要求發行人及其子公司補繳的，由此產生的補繳社 會保險費用、住房公積金、罰款、滯納金以及發行人因此導致的一切損失均由承 諾人承擔，并不就此向發行人進行追償。 （三）經核查，本所認為： 3-3-1-3-126 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 發行人及其子公司報告期內存在未為全體員工足額繳納社會保險費和住房 公積金的情形。鑒于未足額繳納社會保險費和住房公積金的總額較小，且發行人 控股股東及實際控制人王剛已采取必要的補救措施避免發行人及其子公司因報 告期內未足額繳納社會保險和住房公積金而受到影響，發行人及其子公司報告期 內存在的未為部分員工足額繳納社會保險和住房公積金的情形不構成發行人本 次發行上市的障礙。 十九、反饋意見第26條：發行人股東中是否存在私募投資基金，該基金是否按 《私募投資基金監督管理暫行辦法》及《私募投資基金管理人登記和基金備案 辦法（試行）》等相關法律法規履行登記備案程序。 答復： 經核查，發行人股東中除北京凱鵬達之外，其余均為自然人股東。根據北京 凱鵬達出具的《說明》，并經本律師核查，北京凱鵬達是由三名自然人股東共同 出資設立的有限責任公司，自設立以來均未以非公開方式向任何投資者募集資 金，也未聘請基金管理人管理其投資、資產，因此，北京凱鵬達不屬于《私募投 資基金監督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》 等規定的私募投資基金，不涉及需要按照《私募投資基金監督管理暫行辦法》及 《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》等相關法律法規辦理私募 基金及管理人登記、備案手續的情形。 二十、根據反饋意見第27條（1）、（2）、（3）點：發行人研發投入的具體構 成。發行人子公司康泰威擁有的軍品生產供應資質內容、頒發單位及可以銷售 的產品范圍；各期軍用產品的銷售品種和收入。發行保薦工作報告中提及的可 能存在爭議的技術專利20項的具體內容，部分暫時未能形成知識產權的合作研 發項目未來形成的知識產權是否面臨類似的問題。發行人國防發明未披露具體 內容的原因及相關的依據。 答復： 3-3-1-3-127 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 （一）發行人報告期內研發投入的具體構成如下： 2015 年 1-6 月 2014 年 研發投入構成 金額（萬元） 占比（%） 金額（萬元） 占比（%） 職工薪酬 129.19 20.02 338.79 23.24 研發材料 462.49 71.65 910.06 62.44 折舊與攤銷 26.47 4.10 58.77 4.03 專利費 7.31 1.13 8.52 0.58 辦公費 13.08 2.03 23.72 1.62 差旅費 4.23 0.66 26.62 1.83 會議費 0.14 0.02 0.88 0.06 燃料動力費 2.52 0.39 19.29 1.32 檢測、評審費 0.03 0.00 64.65 4.44 咨詢費 - - 6.20 0.43 高校合作經費 - - - - 合計 645.47 100 1,457.48 100 2013 年 2012 年 研發投入構成 金額（萬元） 占比（%） 金額（萬元） 占比（%） 職工薪酬 255.59 19.35 174.51 16.50 研發材料 768.08 58.15 596.66 56.42 折舊與攤銷 70.78 5.36 58.11 5.49 專利費 12.23 0.93 35.02 3.31 辦公費 51.91 3.93 44.85 4.24 差旅費 26.64 2.02 62.63 5.92 會議費 0.42 0.03 5.09 0.48 燃料動力費 22.56 1.71 0.79 0.07 檢測、評審費 76.51 5.79 41.67 3.94 咨詢費 1.10 0.08 28.22 2.67 高校合作經費 35.00 2.65 10.00 0.95 3-3-1-3-128 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 合計 1,320.82 100 1,057.55 100 （二）經本所律師核查，康泰威擁有的軍品生產供應資質內容、頒發單位及 可以銷售的產品范圍如下： 序 資質證書 頒發單位 可銷售的產品范圍 號 1 《裝備承制單位注冊證書》 中國人民解放軍總裝備部 - 國防武器裝備科研生產單位保 2 《三級保密資格單位證書》 - 密資格審查認證委員會 3 《武器裝備質量體系認證證書》 武器裝備質量體系認證委員會 *** 4 《武器裝備科研生產許可證》 國家國防科技工業局 *** （三）康泰威報告期內各期軍用產品的銷售品種和收入如下： 2015 年 1-6 月 2014 年 產品類別 金額 金額 營業收入占比 營業收入占比 （萬元） （萬元） 飛行器耐磨部件硬質合 78.74 0.69% 78.04 0.31% 金涂層 電磁波吸收材料 - - 26.28 0.10% 防腐抗靜電材料 28.68 0.25% 75.39 0.30% 其他 - - - - 合計 107.42 0.94% 179.71 0.72% 2013 年 2012 年 產品類別 金額 金額 營業收入占比 營業收入占比 （萬元） （萬元） 飛行器耐磨部件硬質合 - - 38.19 0.19 金涂層 電磁波吸收材料 - - 2.48 0.01 防腐抗靜電材料 79.00 0.31 73.97 0.38 其他 210.54 0.81 2.39 0.01 3-3-1-3-129 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 合計 289.54 1.12 117.03 0.60 注：“其他”主要為受托加工的零部件及通用型底漆等。 （四）發行人保薦工作報告中提及的可能存在爭議的 20 項專利的具體內容 如下： 序 專利 專利 專利名稱 專利號 權利期限 號 類型 權人 發明 一種鑄件表面原位合成碳化鈦基 ZL2011102 20 年（自 2011 年 8 1 發行人 專利 硬質合金涂層的方法 22010.6 月 4 日起算） 發明 原位合成鋼結硬質合金鑄造復合 ZL2011104 20 年（自 2011 年 2 發行人 專利 錘頭的方法及錘頭 10796.4 12 月 12 日起算） 實用 耐磨球磨機襯板、容器襯里和球 ZL2011203 10 年（自 2011 年 3 發行人 新型 磨機 78671.3 10 月 9 日起算） 發明 一種鑄件表面原位合成碳化鎢基 ZL2011102 20 年（自 2011 年 8 4 發行人 專利 硬質合金涂層的方法 21898.1 月 4 日起算） 發明 ZL2013100 20 年（自 2013 年 1 5 一種強化涂層的制備方法 發行人 專利 26698.X 月 24 日起算） 發明 一種采用超聲分散制備彌散強化 ZL2012100 20 年（自 2012 年 1 6 發行人 專利 銅的方法 08824.4 月 12 日起算） 實用 ZL2014203 10 年（自 2014 年 6 7 一種新型火焰切割割嘴 發行人 新型 41980.7 月 25 日起算） 實用 ZL2011204 10 年（自 2011 年 8 抗沖擊耐磨的螺旋葉片 發行人 新型 21040.5 10 月 9 日起算） 發明 鐵和碳化鈦混合料及其在冷壓模 ZL2013100 20 年（自 2013 年 1 9 發行人 專利 具表面制作涂層的方法 22752.3 月 22 日起算） 實用 ZL2013200 10 年（自 2013 年 1 10 一種內壁表面強化的冷壓模具 發行人 新型 32278.8 月 22 日起算） 實用 ZL2013204 10 年（自 2013 年 7 11 一種弓形架測量系統 發行人 新型 05367.2 月 8 日） 實用 ZL2013204 10 年（自 2013 年 7 12 一種濕法攪拌磨設備 發行人 新型 02175.6 月 8 日起算） 一種活性預聚體、其制備方法、 發明 ZL2010102 20 年（自 2010 年 6 13 及含有該活性預聚體的聚脲膠粘 發行人 專利 11655.5 月 25 日起算） 劑和環氧樹脂膠粘劑 3-3-1-3-130 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 序 專利 專利 專利名稱 專利號 權利期限 號 類型 權人 一種含酚羥基的α，ω-端氨基聚 發明 ZL2010101 20 年（自 2010 年 5 14 醚化合物、制備方法、以及含該 康泰威 專利 86880.8 月 28 日起算） 化合物的環氧樹脂膠粘劑 發明 一種輕質防腐抗靜電的涂料及其 ZL2010102 20 年（自 2010 年 9 15 康泰威 專利 制備方法 85403.7 月 17 日起算） 實用 發行人、 ZL2012204 10 年（自 2012 年 9 16 一種涂料砂磨過濾裝置 新型 康泰威 60482.5 月 11 日起算） 發明 20 年（自 XXXX 17 XXX 的制備方法（國防專利） 康泰威 XXX 專利 年 X 月 X 日起算） 實用 發行人、 ZL2012204 10 年（自 2012 年 9 18 一種附著力測試夾具 新型 康泰威 60360.6 月 11 日起算） 發明 一種鑄件表面原位合成碳化鎢基 201220139 20 年（自 2012 年 3 19 發行人 專利 硬質合金涂層的方法 0 月 8 日起算） 發明 一種鑄件表面原位合成碳化鈦基 201220139 20 年（自 2012 年 3 20 發行人 專利 硬質合金涂層的方法 1 月 8 日起算） 注：上述第 19 項和第 20 項專利為境外專利。 上述專利是在發行人分別與北京科技大學、武漢理工大學等高校開展產學研 合作科研項目過程中產生的，但專利權登記在發行人或其子公司名下。為了明確 相關專利權屬，避免發生糾紛，發行人已取得了北京科技大學、武漢理工大學出 具的關于確認上述專利權屬屬于發行人的書面確認文件。 （五）關于發行人部分暫時未能形成知識產權的合作研發項目未來形成的知 識產權問題 1、發行人參與的技術合作研發項目部分暫時未能形成知識產權的合作研發 項目為“高性能粉末冶金材料及其關鍵構件先進制備技術”項目，具體情況如下： 根據發行人與北京科技大學于 2012 年 11 月 2 日就“高性能粉末冶金材料及 其關鍵構件先進制備技術”項目簽訂《合作協議書》及發行人與科學技術部高技 術研究發展中心、科學技術部于 2013 年 2 月簽訂的《國家高技術研究發展計劃 （863 計劃）課題任務書》（課題編號：2013AA031104），科技部高技術研究發展 中心作為管理單位、發行人為承擔單位、北京科技大學作為參與單位，就“高性 3-3-1-3-131 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 能粉末冶金材料及其關鍵構件先進制備技術”項目進行合作開發，發行人與北京 科技大學（不含各方獨自開發）所產生的各項開發技術成果及其相關知識產權歸 雙方共同所有，發行人享有使用權。該項目尚未完成。 2、經核查，本所認為： 發行人參與的暫時未能形成知識產權的合作研發項目的合作協議已明確約 定了所產生技術成果及其相關知識產權的歸屬，發行人與合作方按照相關合作協 議約定對合作項目產生的技術成果（不含各方獨自開發）享有共有權，不會存在 權屬爭議相關問題。 （六）發行人國防發明未披露具體內容的原因及其依據 1、根據《國防專利條例》的有關規定，國防專利申請以及國防專利的保密 工作，在解密前依照《中華人民共和國保守國家秘密法》和國家的有關規定進行 管理。根據《中華人民共和國保守國家秘密法》的有關規定，國家秘密應當根據 需要，限于一定范圍的人員接觸。由于發行人持有的國防發明專利尚未解密，發 行人根據前述規定未予披露相關國防發明專利的具體內容。 2、經核查，本所認為：發行人未披露國防發明具體內容符合相關規定。 二十一、反饋意見第28條第（3）點：發行人報告期內政府補助、退稅、稅收優 惠、資產處置損益的合規性，會計處理是否符合會計準則的規定，經營成果對 政府補助、退稅、稅收優惠、資產處置損益是否存在重大依賴。 答復： （一）發行人報告期內政府補助、返稅、稅收優惠、資產處置損益及其會計 處理 1、發行人及其子公司報告期內的政府補助、退稅、稅收優惠、資產處置損 益情況 （1）發行人及其子公司報告期內的政府補助、稅收優惠參見本補充法律意 見書第十六節內容，退稅情況如下： 3-3-1-3-132 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 ①2015 年 1-6 月 項目 單證信息齊全出口銷售額（萬元） 退稅率 免抵退稅額（萬元） 彈性磨塊 983.79 5% 49.17 滾刀 575.74 5% 28.79 金剛石磨塊 632.02 5% 31.60 磨邊輪 856.02 5% 42.80 磨塊 794.03 5% 39.70 鋸片刀頭 1.84 5% 0.09 金剛石磨塊 17.72 9% 1.59 拋光機配件 5.42 13% 0.70 拋光機配件 409.83 15% 61.47 球磨式磨碎機 38.31 15% 5.75 磨邊機 40.87 17% 6.95 拋光機 192.26 17% 32.68 拋光機配件 2.53 17% 0.43 合計 4,550.36 - 301.73 ②2014 年 項目 單證信息齊全出口銷售額（萬元） 退稅率 免抵退稅額（萬元） 彈性磨塊 609.20 5% 30.46 彈性磨塊零件 1.62 5% 0.08 滾刀 833.09 5% 41.65 滾刀齒 12.08 5% 0.60 金剛石磨塊 907.04 5% 45.35 磨邊輪 1,016.19 5% 50.81 磨邊輪齒 12.26 5% 0.61 磨塊 1,457.45 5% 72.87 拋光機配件 13.29 9% 1.20 磨邊輪 7.10 13% 0.92 3-3-1-3-133 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 拋光機配件 23.21 13% 3.02 拋光機配件 715.49 15% 107.31 全自動捆扎機 2.27 15% 0.34 拋光機配件 15.97 16% 2.55 模壓成型機 60.38 17% 10.26 磨邊機 113.22 17% 19.25 拋光機 25.97 17% 4.41 球磨機電機 17.06 17% 2.90 陶瓷拋光線 40.17 17% 6.83 合計 5,883.04 - 401.44 ③2013 年 項目 單證信息齊全出口銷售額（萬元） 退稅率 免抵退稅額（萬元） 彈性磨塊 67.54 5% 3.38 滾刀 179.36 5% 8.97 金剛石磨塊 177.53 5% 8.88 磨邊輪 141.37 5% 7.07 磨塊 1,071.26 5% 53.56 樹脂磨具 35.64 5% 1.78 拋光機配件 62.89 9% 5.66 滾刀 354.15 13% 46.04 磨邊輪 573.37 13% 74.54 拋光機配件 25.57 13% 3.32 拋光機配件 197.15 15% 29.57 拋光機配件 26.89 16% 4.30 拋光機配件 11.26 17% 1.91 球磨機電機 27.77 17% 4.72 合計 2,951.75 - 253.71 ④2012 年 3-3-1-3-134 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 項目 單證信息齊全出口銷售額（萬元） 退稅率 免抵退稅額（萬元） 金剛石磨塊 172.61 5% 8.63 磨塊 1,126.02 5% 56.30 樹脂彈性磨塊 48.56 5% 2.43 拋光線配件 22.76 9% 2.05 滾刀 600.44 13% 78.06 磨邊輪 695.38 13% 90.40 拋光機配件 8.55 13% 1.11 拋光機配件 153.36 15% 23.00 拋光機配件 14.75 16% 2.36 拋光機配件 3.89 17% 0.66 合計 2,846.33 - 265.00 （2）發行人三年一期的非流動資產處置損益分別為-20.33 萬元、-124.31 萬元、-46.51 萬元、0.47 萬元。 2、發行人報告期內政府補助、返稅、稅收優惠、資產處置損益的會計處理 申報期內發行人政府補助、退稅、稅收優惠、資產處置損益合規，會計處理 符合企業會計準則的規定。 （二）發行人經營成果對政府補助、退稅、稅收優惠、資產處置損益的依賴 性 發行人報告期內政府補助、退稅、稅收優惠和資產處置損益占公司利潤總額 的比例分析如下： 單位：萬元 項目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度 政府補助 177.92 832.73 815.21 626.96 收到的出口退稅 1.20 41.97 - 47.57 企業所得稅稅收優惠 - - 276.94 262.03 非流動性資產處置損益 0.47 -46.51 -124.31 -20.33 合計 179.59 828.19 967.85 916.23 3-3-1-3-135 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 利潤總額 915.55 2,412.38 3,369.86 2,446.66 占比 19.62% 34.33% 28.72% 37.45% 從上表可知，發行人報告期內政府補助、退稅、稅收優惠、資產處置損益占 利潤總額的比例分別為 37.45%、28.72%、34.33%、19.62%。在以上各項目中， 金額最大的為政府補助收入，其在報告期內的金額分別為 626.96 萬元、815.21 萬元、832.73 萬元和 177.92 萬元，占利潤總額的比重分別為 25.63%、24.19%、 34.52%和 19.43%。發行人取得的政府補助主要是對發行人研究開發費用的補貼。 報告期內，由于研發實力得到政府部門的高度認可，發行人承擔了多項國家或省 級重點研發項目，包括“SHS 鋼結硬質合金涂層復合材料研究與產業化項目”、“氧 化物彌散強化粉末冶金材料組織控制與致密化技術項目”以及“輕質高強原位自 生顆粒增強鋁基復合材料研究項目”等，承擔這些研發項目使得發行人的研究費 用增加。報告期內，發行人的研發支出分別達到了 1,057.55 萬元、1,320.82 萬 元、1,457.48 萬元和 645.47 萬元。由于發行人的研發支出高于因承擔研發項目 而取得的政府補助收入，因此，政府補助收入的取得與否，對發行人的業績并不 會產生重大影響。此外，報告期內，發行人出口退稅金額和所得稅稅收優惠金額 都相對較小，非流動性資產處置損益甚至出現了較大的負值，因此，這些項目也 不會對發行人的業績產生重大影響。 （四）發行人報告期內政府補助、退稅、稅收優惠、資產處置損益合規，會 計處理符合企業會計準則的規定；發行人經營成果對政府補助、退稅、稅收優惠、 資產處置損益不存在重大依賴。 二十二、反饋意見第40條：請對照中國證監會公告[2012]14號《關于進一步提 高首次公開發行股票公司財務信息披露質量有關問題的意見》的要求，逐項說 明有關財務問題的解決過程和落實情況。 答復： （一）經本律師核查，發行人已根據《關于進一步提高首次公開發行股票公 司財務信息披露質量有關問題的意見》第（四）條的規定，按照《企業會計準則》、 《上市公司信息披露管理辦法》和證券交易所頒布的相關業務規則的有關規定對 3-3-1-3-136 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 關聯方進行認定，并按照《企業會計準則 36 號—關聯方披露》、《上市公司信息 披露管理辦法》和證券交易所頒布的相關業務規則中的有關規定對關聯關系及其 交易進行了完整、準確的披露。 （二）本律師在核查發行人與其客戶、供應商之間是否存在關聯方關系時， 通過向發行人及其主要客戶、供應商進行書面調查，利用互聯網搜索引擎和企業 信用信息公示系統對發行人報告期內前十大客戶、供應商的基本情況、股東、董 監高等情況進行公開檢索，查詢發行人報告期內前十大客戶、供應商的工商登記 資料，走訪發行人主要客戶和供應商，審閱發行人審計報告等方法進行了核查， 并已在《律師工作報告》、《法律意見書》及《補充法律意見書（一）》中完整、 準確地披露了發行人關聯方、關聯關系及其交易情況。 （三）綜上，本所認為：發行人已根據中國證監會公告[2012]14 號《關于 進一步提高首次公開發行股票公司財務信息披露質量有關問題的意見》的要求， 完善了與法律相關的信息披露質量。 二十三、根據反饋意見第43條的要求，本律師已出具本補充法律意見書作為對 《法律意見書》的補充說明，并已相應補充工作底稿。 本法律意見書正本三份。 特此致書江門家用別墅電梯哪家質量好！ （此頁以下無正文） 3-3-1-3-137 勁剛股份首次公開發行 嘉源律師事務所 （本頁無正文，為《北京市嘉源律師事務所關于廣東新勁剛新材料科技股份有 限公司首次公開發行股票并在創業板上市的補充法律意見書（二）》之簽署頁。） 北京市嘉源律師事務所 負 責 人： 郭 斌 經 辦 律 師 ： 蘇敦淵 吳俊霞 年 月 日 3-3-1-3-138